Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Là Gì? Tất Tần Tật A-Z Về TNDN Cho Doanh Nghiệp

Trong bức tranh toàn cảnh của nền kinh tế, thuế luôn đóng vai trò là mạch máu duy trì và phát triển đất nước. Đặc biệt, Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Là Gì luôn là câu hỏi trọng tâm mà mọi doanh nghiệp, từ khởi nghiệp đến lâu năm, đều cần nắm rõ. Đây không chỉ là nghĩa vụ tài chính mà còn là yếu tố then chốt ảnh hưởng trực tiếp đến sức khỏe tài chính và khả năng phát triển bền vững của mỗi tổ chức. Việc hiểu sâu sắc về thuế TNDN, từ khái niệm, đối tượng, cách tính cho đến các quy định miễn giảm, sẽ giúp doanh nghiệp không chỉ tuân thủ đúng luật pháp mà còn tối ưu hóa chi phí, nâng cao hiệu quả quản lý dòng tiền. Bài viết này sẽ cung cấp một cái nhìn tổng quan và hướng dẫn chi tiết về thuế TNDN, giúp bạn tự tin hơn trong công tác kế toán và quản lý doanh nghiệp.

1. Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) Là Gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một sắc thuế trực thu, đánh vào khoản thu nhập chịu thuế của các tổ chức, doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các nguồn thu nhập khác theo quy định pháp luật. Nói một cách đơn giản, đây là phần tiền doanh nghiệp phải nộp vào ngân sách nhà nước từ lợi nhuận mà họ tạo ra.

Thuế TNDN được tính dựa trên phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý và hợp lệ. Đây là một trong những nguồn thu quan trọng nhất của nhà nước, đóng góp trực tiếp vào quỹ phúc lợi công cộng, hỗ trợ chi tiêu cho các lĩnh vực thiết yếu như giáo dục, y tế, cơ sở hạ tầng giao thông và bảo vệ môi trường.

Không chỉ dừng lại ở vai trò tài chính, thuế TNDN còn là công cụ điều tiết vĩ mô của chính phủ. Thông qua việc điều chỉnh mức thuế suất hoặc áp dụng các chính sách ưu đãi, nhà nước có thể khuyến khích hoặc hạn chế sự phát triển của một số ngành nghề, vùng kinh tế nhất định. Điều này góp phần định hướng dòng vốn đầu tư, thúc đẩy các lĩnh vực trọng điểm và điều chỉnh phân phối lại thu nhập xã hội, hướng tới một nền kinh tế cân bằng và công bằng hơn.

Định nghĩa và vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp

Có thể nói, thuế thu nhập doanh nghiệp không chỉ là một nghĩa vụ bắt buộc mà còn là một phần không thể thiếu trong cơ chế vận hành kinh tế, phản ánh sự đóng góp của doanh nghiệp vào sự phát triển chung của xã hội. Để hiểu rõ hơn về các khoản thu nhập doanh nghiệp, bạn có thể tham khảo thêm về lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp.

2. Đối Tượng Nào Phải Nộp Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp?

Theo quy định của pháp luật hiện hành, các đối tượng có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và phát sinh thu nhập chịu thuế đều có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Danh sách này rất đa dạng, bao gồm nhưng không giới hạn ở các loại hình sau:

• Các loại hình công ty phổ biến như công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, doanh nghiệp tư nhân.
• Các tổ chức hành nghề độc lập có thu nhập như văn phòng luật sư, văn phòng công chứng.
• Các bên tham gia trong hợp đồng hợp tác kinh doanh, hợp đồng phân chia sản phẩm dầu khí, xí nghiệp liên doanh dầu khí.
• Công ty điều hành chung, các đơn vị sự nghiệp công lập và ngoài công lập nếu có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ phát sinh thu nhập chịu thuế.
• Các tổ chức được thành lập và hoạt động theo Luật Hợp tác xã.
• Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài nhưng có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
• Các cơ sở thường trú của doanh nghiệp nước ngoài, tức là những địa điểm mà qua đó doanh nghiệp nước ngoài thực hiện một phần hoặc toàn bộ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam.

Các loại hình doanh nghiệp phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Việc xác định đúng đối tượng nộp thuế là bước đầu tiên và quan trọng nhất để đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế, tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.

3. Hướng Dẫn Cách Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Chi Tiết

Việc tính toán thuế thu nhập doanh nghiệp chính xác là một trong những nhiệm vụ quan trọng của bộ phận kế toán. Theo Điều 11 của Văn bản hợp nhất số 14/VBHN-VPQH Luật Thuế TNDN ban hành ngày 15/7/2020, công thức cơ bản để xác định số thuế TNDN phải nộp trong kỳ tính thuế được quy định như sau:

“Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế được tính bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất; trường hợp doanh nghiệp đã nộp thuế thu nhập ở ngoài Việt Nam thì được trừ số thuế thu nhập đã nộp nhưng tối đa không quá số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quy định của Luật này.”

Tóm lại, công thức tính thuế TNDN là:

Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế trong kỳ x Thuế suất.

Để áp dụng công thức này, doanh nghiệp cần xác định rõ hai yếu tố chính: thu nhập tính thuế và thuế suất áp dụng.

3.1. Xác Định Thu Nhập Tính Thuế

Thu nhập tính thuế trong kỳ là tổng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ tính thuế, sau khi đã trừ đi các khoản chi được trừ và không được trừ theo quy định của Luật Thuế TNDN và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Theo Điều 7 của Văn bản hợp nhất số 14/VBHN-VPQH Luật Thuế TNDN, thu nhập tính thuế được xác định như sau:

1. Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ thu nhập được miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước.
2. Thu nhập chịu thuế bằng doanh thu trừ các khoản chi được trừ của hoạt động sản xuất, kinh doanh cộng thu nhập khác, kể cả thu nhập nhận được ở ngoài Việt Nam.

Từ đó, công thức tính thu nhập tính thuế được thể hiện cụ thể hơn như sau:

Thu nhập tính thuế = (Doanh thu + các khoản thu nhập khác) – (Chi phí sản xuất, kinh doanh + thu nhập được miễn thuế + các khoản lỗ được kết chuyển từ năm trước)

Lưu ý quan trọng:

• Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản phải được xác định riêng để kê khai và nộp thuế.
• Đối với thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư (trừ dự án thăm dò, khai thác khoáng sản), thu nhập từ chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư (trừ chuyển nhượng quyền tham gia dự án thăm dò, khai thác khoáng sản), và thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, nếu phát sinh lỗ thì số lỗ này được bù trừ với lãi của hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế. Chính phủ sẽ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành điều này.

Công thức và quy trình xác định thuế thu nhập doanh nghiệp

Để có cái nhìn sâu hơn về quy trình tính toán, bạn có thể tham khảo bài viết thuế thu nhập doanh nghiệp tính như thế nào và ví dụ cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

3.2. Xác Định Thuế Suất Thuế TNDN

Thuế suất là tỷ lệ phần trăm được áp dụng vào thu nhập tính thuế để xác định số tiền thuế phải nộp. Hiện nay, theo Luật Thuế TNDN, mức thuế suất chung đang là 20%. Tuy nhiên, có những trường hợp đặc biệt và các mức thuế suất ưu đãi khác.

Thuế suất chung:

• Đối với hầu hết các tổ chức, doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh, cung cấp dịch vụ, thuế suất chung áp dụng là 20% trên thu nhập chịu thuế.
  Để biết chính xác thuế thu nhập doanh nghiệp là bao nhiêu, bạn cần xác định đúng loại hình và ngành nghề của mình.

Các mức thuế suất ưu đãi:

• Thuế suất 10%: Áp dụng cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa hoặc các doanh nghiệp đầu tư vào các lĩnh vực thuộc danh mục ưu tiên đầu tư, các khu kinh tế đặc biệt, khu công nghiệp, khu chế xuất, khu công nghệ cao, và các vùng khuyến khích đầu tư.
• Thuế suất 17%: Áp dụng cho các doanh nghiệp có hoạt động sản xuất, kinh doanh trong các lĩnh vực quan trọng như năng lượng, điện tử, thông tin và truyền thông, các sản phẩm sinh học và môi trường, công nghệ cao.

Các quy định khác:

• Đối với các ngành nghề mới, các vùng kinh tế đặc biệt, chính sách ưu đãi thuế suất có thể được áp dụng theo quy định cụ thể của pháp luật thuế.
• Các khoản miễn, giảm thuế khác cũng có thể áp dụng cho các doanh nghiệp đạt tiêu chuẩn đầu tư hoặc có các hoạt động phát triển đặc biệt.

Căn cứ theo Điều 10, Văn bản hợp nhất số 14/VBHN-VPQH Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế suất thuế TNDN được xác định như sau:

“Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023 là 20%. Trường hợp thuế suất thuế TNDN đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam từ 32% đến 50% phù hợp với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh.”

Lưu ý: Các trường hợp được ưu đãi về thuế suất (quy định tại Điều 13), ưu đãi về thời gian miễn thuế giảm thuế (quy định tại Điều 14), các trường hợp giảm thuế khác (quy định tại Điều 15) theo Văn bản hợp nhất số 14/VBHN-VPQH Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp cần được nghiên cứu kỹ lưỡng để áp dụng đúng.

4. Các Loại Thu Nhập Được Miễn Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp

Để khuyến khích một số lĩnh vực hoặc hoạt động nhất định, pháp luật đã quy định các loại thu nhập được miễn thuế TNDN. Theo Điều 4, Văn bản hợp nhất số 14/VBHN-VPQH Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, có 11 loại thu nhập thuộc diện này. Cụ thể bao gồm:

1. Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản, sản xuất muối của hợp tác xã và doanh nghiệp.
2. Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp.
3. Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, sản phẩm đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm, sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam.
4. Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp có từ 30% số lao động bình quân trong năm trở lên là người khuyết tật, người sau cai nghiện, người nhiễm vi rút gây ra hội chứng suy giảm miễn dịch mắc phải ở người (HIV/AIDS) và có số lao động bình quân trong năm từ hai mươi người trở lên (không bao gồm doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tài chính, kinh doanh bất động sản).
5. Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội.
6. Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn, liên doanh, liên kết với doanh nghiệp trong nước, sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Luật này.
7. Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hóa, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam.
8. Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải (CERs) của doanh nghiệp được cấp chứng chỉ giảm phát thải.
9. Thu nhập từ thực hiện nhiệm vụ Nhà nước giao trong hoạt động tín dụng đầu tư phát triển, tín dụng xuất khẩu của Ngân hàng Phát triển Việt Nam và các tổ chức tín dụng chính sách khác.
10. Phần thu nhập không chia của cơ sở thực hiện xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục – đào tạo, y tế và lĩnh vực xã hội hóa khác để lại, phần thu nhập hình thành tài sản không chia của hợp tác xã.
11. Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.

Danh mục thu nhập miễn thuế TNDN theo quy định pháp luật

Khi tính thuế TNDN, các khoản thu nhập nêu trên sẽ không được tính vào thu nhập chịu thuế, giúp giảm gánh nặng tài chính cho doanh nghiệp. Ngoài ra, việc nắm rõ biểu thuế xuất nhập khẩu cũng là một phần quan trọng trong việc quản lý thuế toàn diện cho doanh nghiệp.

5. Những Điều Doanh Nghiệp Cần Lưu Ý Khi Kê Khai Và Nộp Thuế TNDN

Để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các rủi ro phát sinh, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý đến thời gian, thủ tục và các trường hợp kê khai giảm thuế TNDN.

5.1. Thời Gian Nộp Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp

Thời hạn nộp thuế là quy định bắt buộc mà mọi doanh nghiệp phải tuân thủ. Theo Điều 55, Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp thuế TNDN được quy định như sau:

• Thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính theo quý: Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
• Thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính theo năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 3 của năm sau.

Lưu ý đặc biệt:

• Đối với doanh nghiệp mới thành lập, thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý đầu tiên là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
• Nếu doanh nghiệp khai thuế theo phương pháp trực tiếp, thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý là ngày 30 tháng sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Trong trường hợp doanh nghiệp khai thuế theo phương pháp khấu trừ, thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý là ngày 30 tháng sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế và ngày 30 tháng 3 của năm sau đối với kỳ tính thuế TNDN năm.
• Doanh nghiệp chậm nộp thuế TNDN sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Mức phạt có thể lên tới 2% số tiền thuế chậm nộp trên mỗi ngày chậm nộp, do đó việc tuân thủ đúng hạn là cực kỳ quan trọng.

5.2. Thủ Tục Nộp Thuế TNDN

Doanh nghiệp có thể nộp thuế TNDN thông qua nhiều kênh khác nhau để tạo điều kiện thuận lợi nhất:

• Thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác hoặc các tổ chức dịch vụ theo quy định pháp luật.
• Nộp trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước.
• Nộp tại cơ quan thuế quản lý thu thuế.
• Thông qua các tổ chức được cơ quan thuế ủy nhiệm thu thuế.
• Nếu muốn nộp thuế online, doanh nghiệp cần đăng ký và thực hiện trên trang https://thuedientu.gdt.gov.vn/ theo quy định.

Lưu ý: Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý.

Hướng dẫn thời hạn và thủ tục nộp thuế TNDN

5.3. Kê Khai Giảm Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp

Các quy định về miễn, giảm thuế TNDN là chính sách quan trọng nhằm khuyến khích đầu tư và hỗ trợ doanh nghiệp trong một số trường hợp nhất định.

Điều kiện giảm thuế:

Doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện theo quy định của pháp luật để được xem xét giảm thuế TNDN. Những điều kiện này thường bao gồm:

• Doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực ưu đãi đầu tư.
• Doanh nghiệp có các dự án đầu tư mới tại các khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.
• Các doanh nghiệp khởi nghiệp, doanh nghiệp nhỏ và vừa theo tiêu chí của luật định.
• Các doanh nghiệp bị ảnh hưởng bởi thiên tai, dịch bệnh hoặc các sự kiện bất khả kháng khác.

Ngoài các khoản thu nhập được miễn thuế đã đề cập ở phần 4, theo pháp luật hiện hành, còn có 02 trường hợp được miễn thuế TNDN cụ thể:

• Trường hợp được miễn thuế TNDN 4 năm: Căn cứ Khoản 1 và Khoản 2 Điều 16 Nghị định 218/2013/NĐ-CP và Khoản 16 Điều 1 Nghị định 12/2015/NĐ-CP, cụ thể:

  • Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo đối với thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực xã hội hóa thực hiện tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 218/2013/NĐ-CP, và các trường hợp được quy định tại Khoản 1 Điều 15 Nghị định 218/2013/NĐ-CP.
  • Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 5 năm tiếp theo đối với thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực xã hội hóa tại địa bàn không thuộc danh mục địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 218/2013/NĐ-CP.

• Trường hợp được miễn thuế TNDN 2 năm: Căn cứ quy định tại Khoản 3 Điều 16 Nghị định 218/2013/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Khoản 6 Điều 1 Nghị định 91/2014/NĐ-CP) thì miễn thuế 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới quy định tại Khoản 3 Điều 15 Nghị định 218/2013/NĐ-CP và thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại khu công nghiệp (trừ khu công nghiệp nằm trên địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội thuận lợi).

  • Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội thuận lợi quy định tại Khoản này là các quận nội thành của đô thị loại đặc biệt, đô thị loại I trực thuộc trung ương và các đô thị loại I trực thuộc tỉnh, không bao gồm các quận của đô thị loại đặc biệt, đô thị loại I trực thuộc trung ương và các đô thị loại I trực thuộc tỉnh mới được thành lập từ huyện kể từ ngày 01/01/2009; trường hợp khu công nghiệp nằm trên cả địa bàn thuận lợi và địa bàn không thuận lợi thì việc xác định ưu đãi thuế đối với khu công nghiệp căn cứ vào vị trí thực tế của dự án đầu tư trên thực địa.
  • Việc xác định đô thị loại đặc biệt, loại I thực hiện theo quy định của Chính phủ quy định về phân loại đô thị.

Hồ sơ cần chuẩn bị để kê khai giảm thuế bao gồm:

• Đơn đề nghị giảm thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu quy định.
• Báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
• Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Các tài liệu chứng minh doanh nghiệp thuộc đối tượng được giảm thuế (giấy chứng nhận đầu tư, giấy phép kinh doanh, biên bản xác nhận thiệt hại do thiên tai, dịch bệnh, v.v.).
• Tài liệu khác theo yêu cầu cụ thể của cơ quan thuế.

Quy trình kê khai:

• Bước 1: Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ kê khai giảm thuế theo quy định.
• Bước 2: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp hoặc nộp qua hệ thống thuế điện tử thuedientu.gdt.gov.vn.
• Bước 3: Cơ quan thuế tiếp nhận và xem xét hồ sơ. Trong trường hợp cần bổ sung hoặc chỉnh sửa, cơ quan thuế sẽ thông báo cho doanh nghiệp.
• Bước 4: Cơ quan thuế ra quyết định giảm thuế nếu doanh nghiệp đáp ứng đủ điều kiện. Thời gian giải quyết thường từ 30 đến 45 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ.

Lưu ý quan trọng khi kê khai giảm thuế TNDN:

• Doanh nghiệp cần lưu giữ bản sao của tất cả các tài liệu liên quan đến kê khai giảm thuế để kiểm tra và đối chiếu khi cần thiết.
• Việc kê khai giảm thuế cần được thực hiện đúng hạn theo quy định để tránh bị phạt do chậm nộp hồ sơ.

Kết Luận

Hiểu rõ thuế thu nhập doanh nghiệp là gì và nắm vững các quy định liên quan không chỉ là yếu tố sống còn giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, mà còn là chìa khóa để tối ưu hóa hiệu quả tài chính và nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường. Từ việc xác định đúng đối tượng, tính toán chính xác thu nhập tính thuế và thuế suất, cho đến việc tận dụng các chính sách miễn giảm, mỗi bước đi đều cần sự tỉ mỉ và kiến thức chuyên sâu. Việc chủ động trong quản lý thuế sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí, giảm thiểu rủi ro pháp lý và tập trung nguồn lực vào các hoạt động cốt lõi để phát triển bền vững.

Tài Liệu Tham Khảo

• Luật Quản lý thuế 2019.
• Văn bản hợp nhất số 14/VBHN-VPQH Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp ban hành ngày 15/7/2020.
• Nghị định 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN.
• Nghị định 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 218/2013/NĐ-CP.
• Nghị định 91/2014/NĐ-CP ngày 01/10/2014 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều tại các Nghị định quy định về thuế.
• Nghị định 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.