Thuế Khoán Hộ Kinh Doanh Là Gì? Quy Định & Hướng Dẫn Tính Mới Nhất

Đối với các cá nhân, hộ gia đình hoạt động kinh doanh, việc nắm rõ các quy định về thuế là điều kiện tiên quyết để đảm bảo tuân thủ pháp luật và hoạt động suôn sẻ. Trong đó, thuế khoán là một trong những hình thức nộp thuế phổ biến mà nhiều hộ kinh doanh quan tâm. Vậy Thuế Khoán Hộ Kinh Doanh Là Gì, khi nào thì phải nộp, và cách tính toán nghĩa vụ này như thế nào? Bài viết này sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan và hướng dẫn chi tiết về các quy định liên quan đến thuế khoán cho hộ kinh doanh, giúp bạn dễ dàng thực hiện trách nhiệm thuế của mình.

Thuế Khoán Hộ Kinh Doanh Là Gì?

Thuế khoán đối với hộ kinh doanh là một phương pháp tính và nộp thuế đơn giản, được áp dụng cho các hộ kinh doanh không thuộc diện phải nộp thuế theo phương pháp kê khai hoặc theo từng lần phát sinh. Thay vì phải ghi chép sổ sách chi tiết doanh thu, chi phí từng ngày, hộ kinh doanh sẽ được cơ quan thuế ấn định một mức doanh thu và mức thuế phải nộp cố định cho một kỳ tính thuế (thường là một năm).

Các loại thuế chủ yếu mà hộ kinh doanh phải nộp theo phương pháp khoán bao gồm: thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Việc hiểu rõ các loại thuế này và cách thức xác định mức đóng là vô cùng quan trọng đối với mọi chủ thể kinh doanh.

Khi Nào Hộ Kinh Doanh Phải Nộp Thuế Khoán?

Theo quy định tại Khoản 1 Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh sẽ áp dụng phương pháp nộp thuế khoán nếu không thuộc các trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai (dành cho các hộ có quy mô lớn, đáp ứng điều kiện) hoặc nộp theo từng lần phát sinh (áp dụng cho các hoạt động kinh doanh không thường xuyên). Điều này có nghĩa là, đa số các hộ kinh doanh cá thể nhỏ lẻ, hoạt động ổn định và không quá phức tạp sẽ thuộc diện nộp thuế khoán.

Bên cạnh thuế khoán, hộ kinh doanh cũng cần quan tâm đến các nghĩa vụ khác như việc tạo mã số thuế cá nhân để thực hiện các thủ tục hành chính về thuế một cách thuận lợi.

Nguyên Tắc Tính Thuế Khoán Hộ Kinh Doanh Cần Biết

Một nguyên tắc quan trọng trong việc tính thuế khoán là ngưỡng doanh thu. Cụ thể, theo Khoản 2 và Khoản 3 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ được miễn nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Ngưỡng doanh thu này được xác định cho một người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình trong năm tính thuế.

Mặc dù được miễn một số loại thuế, hộ kinh doanh, cá nhân vẫn có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ hồ sơ thuế đúng hạn và phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của thông tin đã kê khai. Việc này giúp đảm bảo sự minh bạch và công bằng trong hệ thống thuế.

Chi Tiết Mức Đóng Thuế Khoán Cho Hộ Kinh Doanh

Mức đóng thuế khoán cho hộ kinh doanh được xác định dựa trên doanh thu và ngành nghề kinh doanh. Có hai nhóm thuế chính cần quan tâm: thuế môn bài và thuế GTGT, TNCN.

Thuế Môn Bài

Căn cứ theo Thông tư 65/2020/TT-BTC, mức đóng thuế môn bài đối với hộ kinh doanh được quy định như sau:

• Doanh thu bình quân trên 500 triệu đồng/năm: Mức đóng là 1.000.000 đồng/năm.
• Doanh thu bình quân trên 300 triệu đồng/năm: Mức đóng là 500.000 đồng/năm.
• Doanh thu bình quân từ 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng/năm: Mức đóng là 300.000 đồng/năm.

Có một số trường hợp đặc biệt được miễn thuế môn bài, bao gồm:

• Cá nhân, hộ kinh doanh không có địa điểm kinh doanh cố định, không hoạt động thường xuyên.
• Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
• Cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cá.
• Cá nhân, hộ gia đình lần đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh trong vòng 6 tháng kể từ khi cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.

Khi có vướng mắc về thuế, bạn có thể liên hệ trực tiếp với Chi cục Thuế địa phương để được hỗ trợ giải đáp.

Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT) Và Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)

Đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân, mức tính thuế khoán của hộ kinh doanh sẽ căn cứ vào doanh thu ấn định và tỷ lệ thuế áp dụng cho từng ngành nghề. Công thức tính cụ thể như sau:

• Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
• Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN được quy định rõ ràng cho từng ngành nghề kinh doanh. Dưới đây là các bảng tổng hợp tỷ lệ tính khoán cho các ngành nghề phổ biến (dựa trên thông tin từ bài viết gốc):

Hướng Dẫn Kê Khai Và Nộp Thuế Khoán Cho Hộ Kinh Doanh

Việc kê khai thuế khoán thường được thực hiện vào cuối năm dương lịch để ấn định mức thuế cho năm kế tiếp. Hộ kinh doanh cần thực hiện kê khai thuế khoán từ ngày 20/11 đến ngày 05/12 hàng năm.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ khai thuế

Hồ sơ cần chuẩn bị bao gồm:

• Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD.
• Bản sao hợp đồng kinh doanh, cung cấp hàng hóa, dịch vụ (nếu có).
• Bản sao biên bản nghiệm thu và thanh lý hợp đồng (nếu có).
• Bảng kê hàng hóa trao đổi, buôn bán của cư dân biên giới (nếu có).

Bước 2: Nộp hồ sơ khai thuế

Địa điểm và thời hạn nộp hồ sơ có thể khác nhau tùy trường hợp:

• Đối với kê khai thuế khoán hàng năm: Hộ kinh doanh nộp hồ sơ khai thuế tại Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn hoặc cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 05/12 hàng năm.
• Đối với hộ kinh doanh mới bắt đầu hoạt động hoặc thay đổi phương pháp kê khai: Nộp hồ sơ tại Đội thuế liên xã, phường (LXP) hoặc bộ phận một cửa của cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc từ ngày thay đổi.

Việc nắm vững công thức tính thuế và quy trình kê khai sẽ giúp hộ kinh doanh chủ động hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

Kết Luận

Nắm rõ thuế khoán hộ kinh doanh là gì, các quy định liên quan và cách thức thực hiện là chìa khóa để mọi chủ thể kinh doanh cá thể hoạt động hiệu quả và tuân thủ pháp luật. Hy vọng những thông tin chi tiết về khi nào phải nộp, nguyên tắc tính, mức đóng thuế môn bài, GTGT, TNCN cùng hướng dẫn kê khai trong bài viết này đã giúp bạn có cái nhìn rõ ràng hơn về nghĩa vụ thuế của mình. Việc chủ động tìm hiểu và thực hiện đúng các quy định sẽ giúp hộ kinh doanh tránh được những rủi ro pháp lý không đáng có và tập trung phát triển công việc kinh doanh của mình.

Tài Liệu Tham Khảo

• Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
• Thông tư 65/2020/TT-BTC ngày 09/07/2020 của Bộ Tài chính hướng dẫn về lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.