Contents
Việc nắm rõ các quy định về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) luôn là một yếu tố quan trọng giúp mỗi công dân và doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ, quyền lợi của mình. Đặc biệt, khi có những cập nhật hay thay đổi trong chính sách, việc tìm hiểu kịp thời càng trở nên cần thiết. Hiện tại, nhiều người đang tìm kiếm thông tin về luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất sẽ áp dụng vào năm 2025, cũng như các văn bản hướng dẫn chi tiết. Bài viết này sẽ giúp bạn làm rõ những vấn đề đó, cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình pháp lý hiện hành và những điểm mới đáng chú ý.
Luật Thuế Thu nhập cá nhân áp dụng cho năm 2025 có gì đặc biệt?
Tính đến thời điểm hiện tại, Quốc hội Việt Nam chưa ban hành một Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) hoàn toàn mới. Thay vào đó, những thay đổi và bổ sung đã được tích hợp thông qua các luật khác hoặc các nghị quyết chuyên biệt. Điều này có nghĩa là trong năm 2025, chúng ta vẫn sẽ tiếp tục áp dụng các Luật Thuế TNCN hiện hành cùng với các điều khoản sửa đổi, bổ sung đã được thông qua.
Cụ thể, các văn bản pháp luật chính sau đây sẽ tiếp tục có hiệu lực và định hình chính sách thuế TNCN:
- Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.
- Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012.
- Luật Sửa đổi các Luật về thuế 2014.
- Luật Đất đai 2024.
- Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (số 48/2024/QH15).
- Đặc biệt, Luật số 56/2024/QH15 (Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024) đã có những điều chỉnh, bổ sung quan trọng đối với Luật Thuế TNCN hiện hành.
Ngoài ra, về mức giảm trừ gia cảnh, quy định tại Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội vẫn được áp dụng, điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh đối với thuế thu nhập cá nhân.
Các Nghị định và Thông tư hướng dẫn Luật Thuế Thu nhập cá nhân mới nhất
Để triển khai hiệu quả các quy định của Luật Thuế TNCN, Bộ Tài chính và Chính phủ đã ban hành nhiều Nghị định, Thông tư hướng dẫn chi tiết. Đây là những văn bản rất quan trọng để cá nhân và tổ chức có thể thực hiện đúng các thủ tục về thuế.
-
Nghị định hướng dẫn:
- Nghị định 65/2013/NĐ-CP: Hướng dẫn Luật Thuế TNCN và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế TNCN.
- Nghị định 91/2014/NĐ-CP: Sửa đổi các Nghị định quy định về thuế.
- Nghị định 12/2015/NĐ-CP: Hướng dẫn Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế.
-
Thông tư hướng dẫn:
- Thông tư 92/2015/TT-BTC: Hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh, cùng các nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế TNCN.
- Thông tư 151/2014/TT-BTC: Hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP.
- Thông tư 119/2014/TT-BTC: Sửa đổi các thông tư để cải cách, đơn giản thủ tục hành chính về thuế.
- Thông tư 111/2013/TT-BTC: Hướng dẫn Luật Thuế TNCN và Nghị định 65/2013/NĐ-CP.
- Thông tư 20/2010/TT-BTC: Hướng dẫn thủ tục hành chính về thuế TNCN.
Bên cạnh đó, Chỉ thị 22/2008/CT-TTg của Thủ tướng Chính phủ cũng là một văn bản quan trọng hướng dẫn triển khai thực hiện Luật Thuế TNCN. Việc thường xuyên cập nhật các văn bản này là cần thiết để cá nhân, hộ kinh doanh có thể tính toán chính xác thuế khoán hộ kinh doanh là gì và thực hiện nghĩa vụ thuế của mình.
Văn bản pháp luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất và các văn bản hướng dẫn (Hình ảnh chỉ mang tính minh họa)
Thay đổi đáng chú ý về ngưỡng chịu thuế TNCN từ kinh doanh từ 01/01/2026
Một trong những điểm đáng chú ý nhất liên quan đến thuế TNCN sắp tới là sự thay đổi về ngưỡng chịu thuế đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh. Theo quy định hiện hành tại Luật Thuế TNCN 2007 (được sửa đổi bởi Luật Sửa đổi các Luật về thuế 2014), ngưỡng thu nhập từ kinh doanh chịu thuế TNCN là từ 100 triệu đồng/năm trở lên.
Tuy nhiên, với quy định mới tại Điều 17 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, ngưỡng này sẽ có sự điều chỉnh quan trọng. Từ ngày 01/01/2026, thu nhập từ kinh doanh của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh sẽ chỉ phải nộp thuế TNCN nếu có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm.
Cụ thể, thu nhập từ kinh doanh bao gồm:
- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
- Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.
Việc tăng ngưỡng này lên 200 triệu đồng/năm sẽ mang lại nhiều lợi ích cho các hộ kinh doanh và cá nhân có doanh thu nhỏ, giúp giảm bớt gánh nặng về nghĩa vụ thuế và thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh. Đây là một điểm nhấn quan trọng trong luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất mà mọi cá nhân cần lưu ý. Để biết thêm chi tiết về cách tạo mã số thuế cá nhân hoặc các quy định khác, bạn có thể tìm kiếm trên trang web của chúng tôi.
Kết luận
Mặc dù chưa có một “Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân Mới Nhất” hoàn toàn được ban hành, nhưng những sửa đổi, bổ sung thông qua các luật liên quan và hàng loạt Nghị định, Thông tư hướng dẫn đã tạo nên một bức tranh pháp lý động và liên tục cập nhật. Đặc biệt, việc nâng ngưỡng chịu thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh lên 200 triệu đồng/năm từ năm 2026 là một thay đổi lớn, mang ý nghĩa thiết thực đối với nhiều cá nhân và hộ kinh doanh.
Để đảm bảo tuân thủ đúng các quy định pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình, chúng tôi khuyến khích quý vị thường xuyên theo dõi các thông báo, cập nhật từ cơ quan thuế và tìm hiểu kỹ lưỡng các văn bản pháp luật liên quan. Hãy ghé thăm website “Tra cứu mã số thuế cá nhân” của chúng tôi để cập nhật những thông tin chính xác và kịp thời nhất về thuế TNCN.
Tài liệu tham khảo
- Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.
- Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012.
- Luật Sửa đổi các Luật về thuế 2014.
- Luật Đất đai 2024 (số 31/2024/QH15).
- Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (số 48/2024/QH15).
- Luật số 56/2024/QH15 (Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024).
- Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội.
- Các Nghị định: 65/2013/NĐ-CP, 91/2014/NĐ-CP, 12/2015/NĐ-CP.
- Các Thông tư: 92/2015/TT-BTC, 151/2014/TT-BTC, 119/2014/TT-BTC, 111/2013/TT-BTC, 20/2010/TT-BTC.
- Chỉ thị 22/2008/CT-TTg của Thủ tướng Chính phủ.