🕐

Thuế Suất Thuế GTGT Năm 2025: Toàn Diện Quy Định Mới Nhất

Năm 2025 đánh dấu một giai đoạn quan trọng với nhiều thay đổi trong chính sách thuế giá trị gia tăng (GTGT) tại Việt Nam. Sự kết hợp giữa quy định giảm thuế theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP trong nửa đầu năm và hiệu lực của Luật Thuế GTGT 2024 từ ngày 01/07/2025 sẽ tạo ra những chuyển biến đáng kể. Đối với các doanh nghiệp, kế toán và cá nhân kinh doanh, việc nắm vững các mức thuế VAT là thuế gì và thời điểm áp dụng là cực kỳ cần thiết để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh. Bài viết này sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan và chi tiết về các mức Thuế Suất Thuế Gtgt Năm 2025, giúp bạn dễ dàng tra cứu và áp dụng.

Tổng Quan Các Mức Thuế GTGT Áp Dụng Trong Năm 2025

Năm 2025 sẽ chứng kiến sự phân chia rõ ràng về các mức thuế suất thuế GTGT dựa trên hai giai đoạn chính. Điều này đòi hỏi người nộp thuế phải đặc biệt lưu ý về thời điểm áp dụng để tránh sai sót.

Cụ thể, căn cứ vào Nghị định 180/2024/NĐ-CP cùng với Luật Thuế GTGT năm 2008 và Luật Thuế GTGT năm 2024, các mức thuế suất thuế GTGT năm 2025 sẽ được áp dụng như sau:

  • Từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025: Trong giai đoạn này, chính sách giảm thuế theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP sẽ có hiệu lực, dẫn đến việc áp dụng 4 mức thuế suất chính là 0%, 5%, 8% và 10%.
  • Từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2025: Nếu không có quy định mới về chính sách giảm thuế GTGT, các hàng hóa và dịch vụ sẽ quay về áp dụng 3 mức thuế suất theo Luật Thuế GTGT năm 2024, bao gồm 0%, 5% và 10%.

Như vậy, năm 2025 là một năm có nhiều thay đổi đáng chú ý về chính sách thuế GTGT, yêu cầu các chủ thể kinh doanh cần liên tục cập nhật để đảm bảo tuân thủ.

Chi Tiết Các Mức Thuế Suất GTGT Cho 6 Tháng Đầu Năm 2025 (Từ 01/01 đến 30/06/2025)

Trong nửa đầu năm 2025, các quy định về thuế suất GTGT sẽ chịu ảnh hưởng từ Luật Thuế GTGT năm 2008 và các hướng dẫn tại Thông tư 219/2013/TT-BTC, đặc biệt là chính sách giảm thuế 2% theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP.

Minh họa các mức thuế GTGT áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ trong 6 tháng đầu năm 2025Minh họa các mức thuế GTGT áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ trong 6 tháng đầu năm 2025

Thuế suất 0%: Hàng Hóa, Dịch Vụ Xuất Khẩu và Các Trường Hợp Đặc Biệt

Theo Khoản 1, Điều 8 của Luật Thuế GTGT 2008 và Điều 9, Thông tư 219/2013/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Khoản 2, Điều 1, Thông tư 130/2016/TT-BTC), nhóm đối tượng áp dụng thuế suất GTGT 0% bao gồm:

  • Hàng hóa, dịch vụ được xuất khẩu ra nước ngoài.
  • Các hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình được thực hiện ở nước ngoài và trong khu vực phi thuế quan theo quy định của Thủ tướng Chính phủ.
  • Hàng hóa bán cho các cửa hàng miễn thuế.
  • Các hoạt động vận tải quốc tế.
  • Hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ một số trường hợp cụ thể không áp dụng thuế suất này.

Thuế suất 5%: Những Ngành Hàng Thiết Yếu và Ưu Đãi

Căn cứ Khoản 2, Điều 8, Luật Thuế GTGT năm 2008 và Điều 10, Thông tư 219/2013/TT-BTC, các hàng hóa và dịch vụ chịu thuế suất GTGT 5% bao gồm:

  • Nước sạch phục vụ cho sản xuất và sinh hoạt, tuy nhiên không bao gồm nước đóng bình, đóng chai và các loại nước giải khát.
  • Quặng sử dụng để sản xuất phân bón, thuốc trừ sâu, chất kích thích tăng trưởng, cây trồng vật nuôi.
  • Hoạt động bán và cho thuê nhà ở xã hội theo quy định của Luật Nhà ở.
  • Nhiều mặt hàng nông nghiệp, thiết bị y tế, sách báo, dịch vụ khoa học công nghệ cũng thuộc diện chịu thuế suất này, nhằm khuyến khích phát triển các lĩnh vực thiết yếu và có ý nghĩa xã hội.

Thuế suất 8%: Chính Sách Giảm Thuế Theo Nghị Định Mới

Theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP, chính sách giảm 2% thuế GTGT được áp dụng từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/06/2025. Mức thuế suất 8% này sẽ áp dụng cho các nhóm hàng hóa và dịch vụ đang chịu mức thuế suất 10%, ngoại trừ một số nhóm hàng hóa và dịch vụ được quy định rõ tại Phụ lục I, Phụ lục II và Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định này. Điều này nhằm kích thích tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp trong bối cảnh kinh tế. Để hiểu rõ hơn về đối tượng đóng thuế hộ kinh doanh và các chính sách ưu đãi, bạn nên tham khảo các văn bản pháp luật hiện hành.

Thuế suất 10%: Đối Tượng Áp Dụng Chung

Dựa trên Khoản 3, Điều 8, Luật Thuế GTGT năm 2008 và Điều 11, Thông tư 219/2013/TT-BTC, mức thuế suất GTGT 10% sẽ áp dụng cho các hàng hóa và dịch vụ không thuộc diện không chịu thuế GTGT, cũng như không thuộc các trường hợp chịu thuế suất 0%, 5% và 8%.

Điều quan trọng cần lưu ý là các mức thuế suất GTGT này được áp dụng một cách thống nhất cho từng loại hàng hóa, dịch vụ ở tất cả các khâu từ nhập khẩu, sản xuất, gia công cho đến kinh doanh thương mại. Điều này giúp đảm bảo sự minh bạch và dễ dàng trong việc thuế doanh nghiệp bao nhiêu và quản lý thuế.

Các Mức Thuế Suất GTGT Áp Dụng Từ 01/07/2025 Đến Cuối Năm

Từ ngày 01/07/2025, Nghị định 180/2024/NĐ-CP sẽ hết hiệu lực. Theo đó, nếu không có chính sách thuế mới được ban hành, các quy định về thuế suất GTGT sẽ được áp dụng theo Luật Thuế GTGT năm 2024. Trong giai đoạn này, sẽ có ba mức thuế suất chính là 0%, 5% và 10%.

Tóm tắt các quy định về thuế GTGT sẽ thay đổi từ nửa cuối năm 2025Tóm tắt các quy định về thuế GTGT sẽ thay đổi từ nửa cuối năm 2025

Thuế suất 0%: Các Quy Định Mới Về Hàng Hóa, Dịch Vụ Xuất Khẩu

Theo Điều 9, Luật Thuế GTGT năm 2024, các hàng hóa và dịch vụ chịu thuế suất 0% trong 6 tháng cuối năm 2025 bao gồm:

  • Hàng hóa xuất khẩu: Hàng hóa từ Việt Nam được bán cho tổ chức, cá nhân nước ngoài và tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam, hoặc hàng hóa từ nội địa Việt Nam bán cho tổ chức trong khu phi thuế quan.
  • Dịch vụ xuất khẩu: Dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài và được tiêu dùng ngoài Việt Nam, hoặc dịch vụ từ nội địa Việt Nam cung cấp cho tổ chức trong khu phi thuế quan.
  • Các loại hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu khác được quy định.

Tuy nhiên, có một số trường hợp không thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 0%, bao gồm: thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu sau đó xuất khẩu; xăng, dầu mua tại nội địa bán cho cơ sở kinh doanh trong khu phi thuế quan; xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan; dịch vụ cấp tín dụng; chuyển nhượng vốn; sản phẩm phái sinh; dịch vụ bưu chính, viễn thông; dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài; sản phẩm xuất khẩu quy định tại khoản 23 Điều 5 Luật Thuế GTGT năm 2024; chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài.

Thuế suất 5%: Nhóm Hàng Hóa, Dịch Vụ Thiết Yếu Tiếp Tục Ưu Đãi

Theo Luật Thuế GTGT năm 2024, các hàng hóa và dịch vụ tiếp tục được hưởng thuế suất GTGT 5% bao gồm:

  • Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt (không bao gồm nước đóng bình, đóng chai, nước giải khát).
  • Phân bón, quặng sắt để sản xuất phân bón, thuốc bảo vệ thực vật, chất kích thích tăng trưởng vật nuôi.
  • Dịch vụ đào, đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế và bảo quản sản phẩm nông nghiệp.
  • Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác.
  • Mủ cao su dạng mủ cục, mủ tờ, mủ bún, mủ cốm; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá.
  • Sản phẩm thủ công từ nguyên liệu nông nghiệp; xơ bông qua chải thô đến chải kỹ, giấy báo.
  • Tàu khai thác thủy sản trên biển, máy móc phục vụ nông nghiệp.
  • Thiết bị y tế, thuốc phòng và chữa bệnh, dược chất, dược liệu làm nguyên liệu sản xuất thuốc.
  • Thiết bị giảng dạy và học tập.
  • Hoạt động nghệ thuật biểu diễn truyền thống, dân gian.
  • Đồ chơi cho trẻ em, sách các loại.
  • Dịch vụ khoa học, công nghệ.
  • Hoạt động bán, cho thuê và mua nhà ở xã hội.

Thuế suất 10%: Áp Dụng Cho Đại Đa Số Hàng Hóa, Dịch Vụ

Cũng theo Luật Thuế GTGT năm 2024, mức thuế suất GTGT 10% sẽ áp dụng cho tất cả các nhóm hàng hóa và dịch vụ không thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, cũng như không thuộc các trường hợp chịu thuế GTGT 0% và 5%. Điều này bao gồm cả các dịch vụ được cung cấp bởi các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam thông qua kênh thương mại điện tử, nền tảng số. Đây là mức thuế phổ biến và áp dụng rộng rãi nhất. Doanh nghiệp cần nắm rõ thuế thu nhập doanh nghiệp là bao nhiêu và các loại thuế khác để tính toán chính xác chi phí.

Những Điểm Cần Lưu Ý Về Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng 2024 Có Hiệu Lực Từ 01/07/2025

Luật Thuế Giá trị gia tăng năm 2024, bao gồm 4 chương và 18 điều, sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2025. Bên cạnh việc kế thừa các nội dung từ Luật hiện hành, Luật mới còn bổ sung và sửa đổi nhiều quy định quan trọng mà người nộp thuế cần đặc biệt lưu ý:

  • Người nộp thuế: Quy định chi tiết hơn về các đối tượng có nghĩa vụ nộp thuế.
  • Đối tượng không chịu thuế GTGT: Sửa đổi, bổ sung nhiều quy định về các trường hợp được miễn chịu thuế GTGT.
  • Giá tính thuế: Điều chỉnh và bổ sung cách xác định giá tính thuế cho phù hợp với thực tế.
  • Thuế suất thuế GTGT: Quy định rõ ràng, chi tiết về các mức thuế suất và cách áp dụng.
  • Khấu trừ thuế GTGT đầu vào: Sửa đổi, bổ sung, quy định rõ hơn về điều kiện và phương pháp khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
  • Hoàn thuế GTGT: Bổ sung và quy định rõ ràng hơn các trường hợp được hoàn thuế GTGT để phù hợp với thực tiễn phát sinh và giải quyết các vướng mắc trong quá trình thực hiện.

Những thay đổi này nhằm hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế, tạo môi trường kinh doanh minh bạch và hiệu quả hơn. Người nộp thuế cần chủ động nghiên cứu và áp dụng đúng đắn. Trong một số trường hợp, doanh nghiệp cần tìm hiểu thêm những hộ kinh doanh được miễn thuế để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

Năm 2025 là một năm có nhiều biến động về chính sách thuế GTGT. Việc nắm vững các mức thuế suất thuế GTGT năm 2025, đặc biệt là sự chuyển giao giữa Nghị định giảm thuế và Luật Thuế GTGT 2024, là vô cùng quan trọng. Các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh cần chủ động cập nhật các quy định mới, sửa đổi, bổ sung để đảm bảo tuân thủ pháp luật và hoạt động hiệu quả.

Tài liệu tham khảo:

  • Nghị định 180/2024/NĐ-CP quy định về việc giảm thuế giá trị gia tăng.
  • Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008 và các văn bản hướng dẫn thi hành.
  • Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 có hiệu lực từ 01/07/2025.
  • Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng.
  • Thông tư 130/2016/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 219/2013/TT-BTC.