Từ ngày 01/01/2026, các hộ kinh doanh tại Việt Nam sẽ chính thức chuyển đổi từ hình thức nộp thuế khoán sang phương pháp kê khai. Đây là một thay đổi quan trọng trong công tác quản lý thuế, hướng tới mục tiêu tăng cường sự minh bạch, công bằng và hiện đại hóa hệ thống thuế quốc gia. Việc chuyển đổi này đòi hỏi chủ hộ kinh doanh phải nắm vững cách xác định doanh thu, chi phí, quy trình ghi chép sổ sách và thực hiện nghĩa vụ Nộp Thuế Hộ Kinh Doanh một cách đầy đủ, chính xác theo kỳ tháng hoặc quý.
Bài viết này, website Tra cứu mã số thuế cá nhân sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết về các phương pháp kê khai thuế, giúp hộ kinh doanh chủ động tiếp cận, chuẩn bị và thực hiện đúng quy định, tránh những sai sót không đáng có trong quá trình chuyển đổi này.
I. Chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai: Hộ kinh doanh cần biết gì?
Việc bãi bỏ hình thức thuế khoán và áp dụng phương pháp kê khai theo Nghị quyết 198/2025/QH15 từ năm 2026 đánh dấu bước tiến lớn trong cải cách hành chính thuế. Đối với hộ kinh doanh, điều này có nghĩa là thay vì nộp một mức thuế cố định, họ sẽ phải tự tính toán và khai báo doanh thu, chi phí thực tế để xác định số thuế phải nộp. Sự thay đổi này yêu cầu sự chủ động hơn trong quản lý tài chính và tuân thủ các quy định về kế toán, chứng từ.
Để thực hiện nghĩa vụ này một cách thuận tiện, các hộ kinh doanh có thể lựa chọn một trong ba hình thức nộp thuế điện tử phổ biến được Tổng cục Thuế triển khai: ứng dụng eTax Mobile, Cổng Thuế điện tử của Tổng cục Thuế và Cổng Dịch vụ công Quốc gia. Việc lựa chọn hình thức phù hợp sẽ giúp quá trình nộp thuế hộ kinh doanh trở nên nhanh chóng và hiệu quả. Bên cạnh đó, các hộ kinh doanh cũng cần tìm hiểu về các loại thuế khác có thể áp dụng, ví dụ như quy định về thuế môn bài hộ kinh doanh để đảm bảo tuân thủ đầy đủ.
II. 3 Cách nộp thuế hộ kinh doanh trực tuyến hiệu quả từ năm 2026
Việc áp dụng phương pháp kê khai thuế mới đã được tạo điều kiện thuận lợi hơn nhờ sự phát triển của các nền tảng điện tử. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về ba phương pháp kê khai và nộp thuế phổ biến.
1. Nộp thuế qua ứng dụng eTax Mobile
Ứng dụng eTax Mobile được Cục Thuế phát triển nhằm hỗ trợ tối đa cho hộ và cá nhân kinh doanh trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế trực tuyến ngay trên điện thoại di động.
Tải và đăng nhập ứng dụng eTax Mobile
Để bắt đầu, bạn cần tải ứng dụng eTax Mobile từ App Store (cho thiết bị iOS) hoặc CH Play/Google Play (cho thiết bị Android). Sau khi tải về, quá trình đăng nhập diễn ra như sau:
- Bước 1: Mở ứng dụng và chọn “Đăng nhập bằng tài khoản Định danh điện tử (VNeID)”. Lưu ý, bạn cần có tài khoản định danh điện tử mức 2.
- Bước 2: Thực hiện xác thực danh tính thông qua ứng dụng VNeID.
- Bước 3:
- Nếu bạn chưa có tài khoản thuế, hệ thống sẽ yêu cầu cung cấp số điện thoại và email để tạo tài khoản mới.
- Nếu bạn đã có tài khoản, hệ thống sẽ tự động chuyển đến giao diện chính của ứng dụng.
Giao diện đăng nhập tài khoản eTax Mobile dành cho hộ kinh doanh
Hướng dẫn nộp thuế trên eTax Mobile
Sau khi đăng nhập thành công, bạn có thể tiến hành nộp thuế thông qua các hình thức sau:
a. Nộp thuế trực tiếp:
- Bước 1: Từ giao diện chính, chọn mục “Nhóm chức năng nộp thuế” -> “Nộp thuế” -> Chuyển sang Tab “Tất cả”.
- Bước 2: Thực hiện tra cứu nghĩa vụ thuế bằng Mã số thuế (MST) của tài khoản đăng nhập hoặc MST của cửa hàng kinh doanh.
- Bước 3: Lựa chọn nộp toàn bộ các khoản thuế hoặc nộp từng khoản cụ thể.
- Đối với mục nộp toàn bộ, bạn có thể chỉnh sửa tổng số tiền muốn nộp theo nhu cầu.
- Đối với việc nộp từng khoản, bạn được phép sửa số tiền cho mỗi khoản (ngoại trừ lệ phí trước bạ).
- Bước 4: Nhấn “Tạo giấy nộp tiền” và hoàn tất quá trình thanh toán theo hướng dẫn.
Tạo tài khoản và kê khai thuế trên eTax Mobile
Hồ sơ giấy nộp tiền thuế qua eTax Mobile
b. Nộp thuế qua tài khoản ngân hàng:
- Bước 1: Chọn chức năng “Nộp qua tài khoản ngân hàng”.
- Bước 2: Lựa chọn ngân hàng mà bạn đã liên kết với tài khoản thuế. Nếu chưa có, hệ thống sẽ hỗ trợ bạn thêm liên kết ngay tại màn hình nộp thuế.
- Bước 3: Hệ thống sẽ hiển thị danh sách các chứng từ cần được thanh toán.
- Bước 4: Nhấn “Nộp thuế” và thực hiện các bước thanh toán theo yêu cầu của ngân hàng.
Xác nhận thanh toán thuế thành công trên eTax Mobile
c. Nộp thuế bằng mã QR Code:
- Bước 1: Chọn tùy chọn “Tạo mã QR Code của giấy nộp tiền”.
- Bước 2: Nhấn “Tiếp tục”. Hệ thống sẽ chuyển sang giao diện tạo mã QR dựa trên thông tin chứng từ.
- Bước 3: Nhấn “Tạo mã QR Code”. Mã QR được tạo sẽ chứa đầy đủ các thông tin cần thiết như tên người nộp, Mã số thuế, số tham chiếu và số tiền phải nộp.
- Bước 4: Bạn có thể lưu lại mã QR này hoặc chia sẻ cho người khác để thực hiện nộp thuế hộ kinh doanh thay.
Lưu và chia sẻ mã QR nộp tiền thuế trên eTax Mobile
Chức năng tra cứu trên eTax Mobile
eTax Mobile không chỉ hỗ trợ nộp thuế mà còn cung cấp các chức năng tra cứu tiện lợi:
a. Tra cứu chứng từ nộp thuế:
- Bước 1: Truy cập “Nhóm chức năng nộp thuế” -> “Tra cứu chứng từ nộp thuế”.
- Bước 2: Màn hình tra cứu sẽ xuất hiện.
- Bước 3: Nhấn “Tra cứu” để xem kết quả.
- Bước 4: Chọn “In chứng từ” để xem chi tiết hoặc lưu lại.
In chứng từ nộp thuế đã hoàn thành qua eTax Mobile
Màn hình tra cứu các chứng từ nộp thuế của hộ kinh doanh
b. Tra cứu nghĩa vụ thuế:
- Bước 1: Chọn menu “Tra cứu nghĩa vụ thuế” -> “Thông tin nghĩa vụ thuế”.
- Bước 2: Giao diện tra cứu sẽ hiển thị.
- Bước 3: Nhấn “Tra cứu” để xem thông tin về các nghĩa vụ thuế của bạn. Đây cũng là một cách để tra cứu đóng thuế thu nhập cá nhân một cách nhanh chóng.
Tra cứu nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh trên eTax Mobile
Thông tin chi tiết về nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh
c. Tra cứu thông báo thuế:
- Bước 1: Nhấn vào biểu tượng hình chuông hoặc chọn menu “Tra cứu thông báo”.
- Bước 2: Hệ thống sẽ hiển thị danh sách các thông báo mới nhất từ cơ quan thuế.
2. Kê khai và nộp thuế điện tử qua Cổng Thông tin Thuế điện tử
Cổng Thông tin Thuế điện tử của Tổng cục Thuế (https://thuedientu.gdt.gov.vn) là một kênh hiệu quả khác để hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế điện tử.
Các bước thực hiện như sau:
- Bước 1: Truy cập địa chỉ thuedientu.gdt.gov.vn, sau đó chọn mục “Cá nhân”. Nhập Mã số thuế, mật khẩu (đã được cấp qua SMS khi đăng ký) và mã xác nhận. Nhấn “Đăng nhập”. Nếu chưa có tài khoản, bạn có thể chọn “Đăng ký” và làm theo hướng dẫn, có thể cần mang CMND/CCCD đến cơ quan thuế để xác nhận.
Giao diện Cổng thông tin Thuế điện tử dành cho cá nhân và hộ kinh doanh
- Bước 2: Sau khi chọn “Cá nhân”, hệ thống sẽ tự động chuyển đến trang https://canhan.gdt.gov.vn. Tại đây, bạn nhấn “Đăng nhập”.
Cổng Thuế điện tử: Màn hình đăng nhập tài khoản thuế cá nhân
- Bước 3: Nhập Mã số thuế của hộ kinh doanh và mã xác nhận được yêu cầu.
- Bước 4: Nhập mật khẩu mà cơ quan thuế đã cấp qua tin nhắn điện thoại, sau đó nhấn “Đăng nhập”.
- Bước 5: Chọn mục “Kê khai thuế”, sau đó chọn loại tờ khai là Mẫu 01/CNKD – Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC). Lựa chọn kỳ khai thuế (theo tháng hoặc quý) và nhấn “Tiếp tục”.
Chọn chức năng kê khai thuế cho hộ kinh doanh trên Cổng Thuế điện tử
- Bước 6: Tại màn hình tờ khai 01/CNKD, người nộp thuế cần chọn hình thức: HKD, CNKD nộp thuế theo phương pháp kê khai.
- Bước 7: Sau khi hoàn tất việc điền tờ khai, nếu có thông tin chi tiết về hoạt động kinh doanh, chọn phụ lục 01-2/BK-HĐKD (bảng kê hoạt động kinh doanh). Điền thông tin vào phụ lục hoặc bỏ trống nếu không có. Bấm “Tiếp tục” và chọn “Chấp nhận” để hoàn tất.
- Bước 8: Màn hình sẽ hiển thị bảng kê hoạt động kinh doanh (01-2/BK-HĐKD). Sau khi điền xong, bạn nhấn “Hoàn thành tờ khai”.
- Bước 9: Chuyển đến mục “Nộp tờ khai”, nhập mã xác thực captcha và nhấn “Tiếp tục”. Bỏ qua bước đính kèm tài liệu nếu không cần, sau đó nhấn “Tiếp tục”.
- Bước 10: Nhập mã OTP được gửi đến điện thoại (mã này có hiệu lực trong 3 phút) và nhấn “Tiếp tục”. Màn hình sẽ hiển thị thông báo “Nộp tờ khai thành công”.
3. Kê khai và nộp thuế hộ kinh doanh trên Cổng Dịch vụ công Quốc gia về thuế
Cổng Dịch vụ công ngành Thuế (https://dichvucong.gdt.gov.vn) là một lựa chọn khác cho hộ kinh doanh để kê khai và nộp thuế hộ kinh doanh trực tuyến.
Các bước hướng dẫn chi tiết:
- Bước 1: Truy cập địa chỉ trên và tiến hành đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử hoặc tài khoản định danh điện tử của bạn.
Đăng nhập tài khoản trên Cổng Dịch vụ công về thuế
- Bước 2: Vào mục “Thủ tục hành chính” → Chọn “Tờ khai” → Tìm kiếm “01/CNKD”. Lựa chọn mẫu 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và nhấn “Tìm kiếm”.
Chọn mục thủ tục hành chính và tìm kiếm tờ khai 01/CNKD
- Bước 3: Đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai, bạn chọn mã 1.011022. Nhấn biểu tượng “Nộp hồ sơ”. Tiếp theo, chọn “Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh T40” và nhấn “Tiếp tục”.
Chọn tờ khai thuế cá nhân kinh doanh T40 để nộp hồ sơ
- Bước 4: Chọn địa điểm kinh doanh của bạn và nhấn “Tiếp tục”.
- Bước 5: Lựa chọn hình thức kê khai thuế theo tháng hoặc quý, sau đó nhấn “Tiếp tục”.
- Bước 6: Chọn hình thức nộp thuế hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai.
Lựa chọn hình thức kê khai thuế cho hộ kinh doanh
Cuối cùng, bạn điền đầy đủ các thông tin bắt buộc, khai báo doanh thu theo nhóm ngành nghề và đính kèm phụ lục bảng kê chi tiết (nếu có).
III. Những lưu ý quan trọng khi hộ kinh doanh nộp thuế kê khai
Khi chuyển sang phương pháp kê khai thuế từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh cần đặc biệt chú ý đến các quy định tại Điều 11, Thông tư 40/2021/TT-BTC và các văn bản pháp luật liên quan để đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ.
1. Hồ sơ khai thuế cần chuẩn bị
Căn cứ Điểm 8.2, Phụ lục I ban hành kèm Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hồ sơ khai thuế bao gồm:
- Tờ khai thuế mẫu số 01/CNKD: Ban hành theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh mẫu 01-2/BK-HĐKD: Hộ kinh doanh chỉ cần nộp phụ lục này trong trường hợp không có cơ sở để xác định doanh thu từ xác nhận của cơ quan chức năng.
2. Nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế
Theo Khoản 1, Điều 45, Luật Quản lý thuế, hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh sẽ được nộp tại đội thuế quản lý trực tiếp nơi hộ/cá nhân đó thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh.
3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Quy định tại Khoản 1, Điều 44, Luật Quản lý thuế về thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế hộ kinh doanh:
- Kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng sau liền kề với tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý kế tiếp quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
4. Thời hạn nộp tiền thuế
Áp dụng theo Khoản 1, Điều 55, Luật Quản lý thuế:
- Thời hạn nộp tiền thuế sẽ trùng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Để hiểu rõ hơn về các khoản phải nộp, bạn có thể tham khảo thêm về thuế môn bài 2025.
- Trong trường hợp khai bổ sung hồ sơ, thời hạn nộp tiền thuế là hạn nộp của kỳ phát sinh sai sót.
5. Trường hợp tạm ngừng hoạt động kinh doanh
Nếu hộ kinh doanh có nhu cầu tạm ngừng hoạt động, cần gửi thông báo đến cơ quan thuế theo quy định tại Điều 91 Nghị định 01/2021/NĐ-CP, Điều 4 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Điều 12 Thông tư 86/2024/TT-BTC. Trong thời gian tạm ngừng này, hộ kinh doanh không cần nộp hồ sơ khai thuế, trừ khi việc tạm ngừng không trọn tháng (đối với kỳ khai theo tháng) hoặc không trọn quý (đối với kỳ khai theo quý).
Kết luận
Từ ngày 01/01/2026, việc chuyển đổi từ thuế khoán sang phương pháp kê khai là bắt buộc đối với hộ kinh doanh, nhằm thúc đẩy sự minh bạch và phù hợp với lộ trình cải cách chính sách thuế của Việt Nam. Với ba kênh nộp thuế trực tuyến tiện lợi như eTax Mobile, Cổng Thuế điện tử và Cổng Dịch vụ công Quốc gia, việc nộp thuế hộ kinh doanh sẽ trở nên linh hoạt hơn, cho phép người nộp thuế chủ động thực hiện nghĩa vụ tài chính mọi lúc, mọi nơi.
Để tránh những sai sót hoặc chậm trễ không đáng có, mỗi hộ kinh doanh cần chủ động tìm hiểu kỹ lưỡng các hướng dẫn, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và thực hiện kê khai đúng thời hạn theo quy định pháp luật hiện hành. Việc nắm vững quy trình không chỉ giúp tuân thủ luật pháp mà còn góp phần xây dựng môi trường kinh doanh chuyên nghiệp và bền vững.
Tài liệu tham khảo:
- Nghị quyết 198/2025/QH15.
- Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế.
- Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.
- Nghị định 01/2021/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp.
- Thông tư 86/2024/TT-BTC hướng dẫn việc tạm ngừng hoạt động kinh doanh.