Contents
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế quan trọng trong hệ thống thuế của Việt Nam, đánh vào phần lợi nhuận mà các doanh nghiệp thu được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Việc nắm rõ mức thuế suất và cách tính thuế TNDN là điều cần thiết giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế của mình. Vậy, các mức thuế thu nhập cá nhân và thuế suất Thuế Doanh Nghiệp Bao Nhiêu trong năm 2025? Bài viết này sẽ cập nhật chi tiết các quy định hiện hành liên quan đến thuế suất và cách tính thuế TNDN.
Các Mức Thuế Suất Thuế TNDN Áp Dụng Năm 2025
Căn cứ vào các quy định của pháp luật thuế hiện hành, đặc biệt là Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013) và Nghị định 218/2013/NĐ-CP, mức thuế suất thuế TNDN được áp dụng tùy thuộc vào loại hình hoạt động và lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp.
Thuế Suất Phổ Thông 20%
Đây là mức thuế suất thuế doanh nghiệp bao nhiêu áp dụng phổ biến nhất. Tỷ lệ 20% được áp dụng đối với thu nhập tính thuế của hầu hết các doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam, thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
Điều này có nghĩa là nếu doanh nghiệp của bạn không thuộc các trường hợp đặc thù được quy định riêng (sẽ nêu dưới đây) hoặc được hưởng ưu đãi thuế, thì mức thuế suất 20% sẽ là mức áp dụng cho thu nhập chịu thuế TNDN của bạn.
Các mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phổ biến áp dụng năm 2025
Thuế Suất Đặc Biệt (32% – 50%)
Đối với một số lĩnh vực đặc thù, mức thuế suất thuế TNDN có thể cao hơn nhiều so với mức phổ thông.
-
Hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí tại Việt Nam: Các hoạt động trong lĩnh vực này phải áp dụng mức thuế suất từ 32% đến 50%. Mức cụ thể cho từng dự án sẽ được xác định tùy thuộc vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ. Doanh nghiệp cần gửi hồ sơ dự án đầu tư đến Bộ Tài chính để trình Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất riêng.
-
Hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác các mỏ tài nguyên quý hiếm khác: Đối với các loại tài nguyên quý hiếm như bạch kim, vàng, bạc, thiếc, vonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm (trừ dầu khí), mức thuế suất thuế TNDN là 50%. Tuy nhiên, nếu mỏ tài nguyên này có từ 70% diện tích trở lên nằm trên địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn (theo quy định của Nghị định 218/2013/NĐ-CP), mức thuế suất ưu đãi hơn là 40% sẽ được áp dụng. Để nắm rõ hơn về các loại đối tượng nộp thuế khác, bạn có thể cần tra cứu người phụ thuộc của người nộp thuế trong các trường hợp liên quan đến thuế TNCN.
Thuế Suất Ưu Đãi
Ngoài các mức thuế suất phổ thông và đặc biệt, pháp luật thuế TNDN còn quy định các trường hợp được hưởng ưu đãi về thuế suất. Những ưu đãi này thường áp dụng cho các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực, địa bàn hoặc đáp ứng các điều kiện khuyến khích đầu tư của Nhà nước. Mức thuế suất ưu đãi có thể là 10%, 15% hoặc 17% trong một khoảng thời gian nhất định. Các quy định chi tiết về ưu đãi thuế TNDN thường được quy định trong các văn bản pháp luật riêng hoặc điều chỉnh theo từng thời kỳ.
Hướng Dẫn Cách Tính Thuế TNDN
Sau khi đã biết mức thuế doanh nghiệp bao nhiêu theo thuế suất, bước tiếp theo là xác định số thuế phải nộp. Công thức chung để tính thuế TNDN rất đơn giản, nhưng việc xác định các yếu tố trong công thức đòi hỏi tuân thủ quy định.
Hướng dẫn các bước tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Công thức tính thuế TNDN như sau:
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế trong kỳ x Thuế suất thuế TNDN
Để áp dụng công thức này, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:
- Xác định Doanh thu, Chi phí được trừ và Khoản thu nhập khác: Doanh nghiệp cần tổng hợp toàn bộ doanh thu phát sinh, các chi phí hợp lý được phép trừ khi tính thuế và các khoản thu nhập khác (nếu có) trong kỳ tính thuế.
- Tính Thu nhập chịu thuế: Áp dụng công thức:
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác - Xác định Thu nhập được miễn thuế và Khoản lỗ được kết chuyển: Doanh nghiệp xác định các khoản thu nhập thuộc diện miễn thuế TNDN theo quy định và tổng hợp các khoản lỗ từ các kỳ trước được phép chuyển sang bù trừ cho kỳ này.
- Tính Thu nhập tính thuế TNDN: Đây là cơ sở để áp dụng thuế suất. Công thức là:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế – Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định
(Lưu ý: Khoản lỗ được kết chuyển sẽ làm giảm thu nhập tính thuế). - Tính Thuế TNDN phải nộp: Lấy Thu nhập tính thuế đã xác định ở Bước 4 nhân với mức thuế suất tương ứng với loại hình hoạt động của doanh nghiệp (như đã nêu ở phần trên).
Việc hướng dẫn nộp thuế điện tử cũng là một khía cạnh quan trọng trong quy trình thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.
Cách Xác Định Doanh Thu Tính Thuế TNDN
Doanh thu là yếu tố đầu tiên và cơ bản để tính toán thuế TNDN. Theo Nghị định 218/2013/NĐ-CP, doanh thu tính thuế TNDN là toàn bộ số tiền thu được từ việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, tiền gia công, bao gồm cả các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng, không phân biệt đã thu tiền hay chưa thu tiền.
Doanh thu tính thuế TNDN và thời điểm xác định
Cách xác định doanh thu cụ thể còn tùy thuộc vào phương pháp kê khai, nộp thuế của doanh nghiệp:
- Đối với doanh nghiệp kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Doanh thu tính thuế TNDN là doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ chưa bao gồm thuế GTGT.
- Đối với doanh nghiệp kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: Doanh thu tính thuế TNDN sẽ là doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm cả thuế GTGT.
- Đối với doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ mà khách hàng trả trước tiền cho nhiều năm: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN có thể được phân bổ cho số năm trả trước hoặc xác định theo doanh thu trả tiền một lần, tùy theo quy định và lựa chọn của doanh nghiệp.
Thời điểm xác định doanh thu tính thuế cũng là một yếu tố quan trọng:
- Đối với việc bán hàng hóa: Doanh thu được xác định vào thời điểm doanh nghiệp chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.
- Đối với việc cung ứng dịch vụ: Doanh thu được xác định vào thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm người bán lập hóa đơn cung ứng dịch vụ.
Tóm lại, câu hỏi “thuế doanh nghiệp bao nhiêu” phụ thuộc vào nhiều yếu tố, chủ yếu là lĩnh vực và loại hình hoạt động. Mức thuế suất phổ thông áp dụng cho hầu hết doanh nghiệp trong năm 2025 là 20%. Tuy nhiên, các ngành đặc thù như dầu khí, khai thác tài nguyên quý hiếm có thể áp dụng mức thuế suất cao hơn, từ 32% đến 50%. Bên cạnh đó, Nhà nước cũng có các chính sách ưu đãi thuế suất TNDN nhằm khuyến khích đầu tư vào một số lĩnh vực hoặc địa bàn nhất định. Việc hiểu rõ các quy định này giúp doanh nghiệp xác định đúng nghĩa vụ thuế của mình và thực hiện kê khai, nộp thuế chính xác theo pháp luật.