Khi các doanh nghiệp Việt Nam thực hiện giao dịch mua sắm hàng hóa, dịch vụ từ các tổ chức, cá nhân nước ngoài không hiện diện pháp lý tại Việt Nam, một loại thuế đặc thù sẽ được áp dụng. Đây chính là thuế nhà thầu. Nhiều người thắc mắc Thuế Nhà Thầu Tiếng Anh Là Gì và các quy định liên quan ra sao. Bài viết này sẽ làm rõ khái niệm và những điểm quan trọng về loại thuế này, thường được biết đến với tên gọi Foreign Contractor Tax.
Trong tiếng Anh, thuế nhà thầu được gọi phổ biến là Foreign Contractor Tax hoặc Foreign Contractor Withholding Tax, viết tắt là FCT hoặc FCWT. Đây là sắc thuế áp dụng đối với thu nhập mà nhà thầu nước ngoài có được từ việc cung cấp dịch vụ hoặc hàng hóa tại Việt Nam thông qua hợp đồng ký kết với bên Việt Nam. Điều đặc biệt là, dù là thuế đánh vào nhà thầu nước ngoài, bên có trách nhiệm kê khai và nộp thuế lại thường là pháp nhân Việt Nam ký hợp đồng.
Sơ đồ minh họa quy định về thuế nhà thầu (Foreign Contractor Tax) áp dụng cho đối tác nước ngoài tại Việt Nam
Về bản chất, thuế nhà thầu (FCT) không phải là một loại thuế riêng biệt mà là sự kết hợp của hai loại thuế chính theo luật Việt Nam áp dụng cho nhà thầu nước ngoài: Thuế Giá trị gia tăng (VAT) và Thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT). Tùy thuộc vào loại hình hoạt động kinh doanh hoặc dịch vụ mà nhà thầu nước ngoài cung cấp (như xây dựng, lắp đặt, dịch vụ tư vấn, bản quyền, lãi tiền vay, vận tải, v.v.), mức thuế suất VAT và CIT áp dụng sẽ khác nhau theo quy định của pháp luật thuế hiện hành.
Tại sao thuế nhà thầu lại được coi là quan trọng và có phần phức tạp? Có nhiều lý do. Thứ nhất, phạm vi áp dụng của loại thuế này khá rộng, bao trùm nhiều hình thức giao dịch với đối tác nước ngoài. Thứ hai, cách quy định về bên chịu thuế trong hợp đồng (có thể là nhà thầu nước ngoài hoặc bên Việt Nam) nhưng trách nhiệm kê khai và nộp thuế luôn thuộc về pháp nhân Việt Nam, tạo ra gánh nặng tuân thủ đáng kể. Hạn chót nộp thuế thường rất nhanh, chỉ trong vòng 10 ngày kể từ ngày thanh toán cho nhà thầu nước ngoài, đòi hỏi doanh nghiệp Việt Nam phải theo dõi sát sao. Việc không tuân thủ đúng quy định về thuế nhà thầu là một trong những lỗi phổ biến dễ bị truy thu và xử phạt khi cơ quan thuế tiến hành thanh tra.
Các doanh nghiệp thường gặp phải nhiều câu hỏi khi đối diện với thuế nhà thầu FCT. Chẳng hạn, làm sao để xác định giao dịch nào thuộc diện chịu thuế FCT? Liệu việc soạn thảo hợp đồng có ảnh hưởng đến số thuế phải nộp không? Trường hợp đã nộp thuế ở nước ngoài thì có được khấu trừ hay áp dụng hiệp định tránh đánh thuế hai lần để giảm nghĩa vụ thuế tại Việt Nam không? Chi phí cử người đi công tác hỗ trợ kỹ thuật có phải chịu thêm thuế nhà thầu ngoài thuế thu nhập cá nhân không? Thuế nhà thầu có áp dụng khi nhập khẩu thiết bị không? Hay mối liên hệ giữa thuế nhà thầu và các điều khoản thương mại quốc tế (Incoterms) là gì? Việc hiểu rõ các quy định này là rất cần thiết để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế. Bạn có thể tìm hiểu thêm về các quy định khác của thuế giá trị gia tăng, ví dụ như đối tượng không chịu thuế gtgt để có cái nhìn toàn diện hơn về hệ thống thuế.
Quy trình kê khai và nộp thuế nhà thầu đòi hỏi sự chính xác và kịp thời. Bên Việt Nam cần tính toán số thuế phải khấu trừ trước khi thanh toán cho nhà thầu nước ngoài và thực hiện các thủ tục kê khai, nộp tiền thuế theo đúng thời hạn quy định. Sự chậm trễ hoặc sai sót trong quá trình này có thể dẫn đến các khoản phạt không đáng có. Việc nắm vững các quy định và quy trình là chìa khóa. Ngay cả với các thủ tục thuế phổ biến hơn như nộp thuế cá nhân online, việc tuân thủ đúng quy trình là rất quan trọng.
Tóm lại, thuế nhà thầu, hay Foreign Contractor Tax (FCT), là một khía cạnh pháp lý và tài chính quan trọng mà các doanh nghiệp Việt Nam làm việc với đối tác nước ngoài cần đặc biệt lưu ý. Việc hiểu rõ thuế nhà thầu tiếng anh là gì, bản chất, phạm vi áp dụng, cách tính và trách nhiệm kê khai nộp thuế sẽ giúp doanh nghiệp tránh được rủi ro tuân thủ và hoạt động hiệu quả hơn. Để đảm bảo thực hiện đúng, việc tìm hiểu kỹ lưỡng các quy định hoặc tham vấn ý kiến chuyên gia trong lĩnh vực thuế là rất nên làm. Tra cứu thông tin từ các nguồn chính thống hoặc các chuyên gia về thuế có thể giúp bạn giải đáp các thắc mắc phức tạp liên quan đến thuế nhà thầu.
Tham khảo:
- Tổng quan về thuế nhà thầu (FCT) tại Việt Nam và những lưu ý thực tiễn
- Thuế nhà thầu và Incoterms tại Việt Nam
- Các giao dịch chính chịu thuế nhà thầu tại công ty Nhật Bản tại Việt Nam
- Liên hệ với chúng tôi tại đây