Ngành dịch vụ ăn uống tại Việt Nam luôn sôi động và là một phần thiết yếu của nền kinh tế. Tuy nhiên, việc tuân thủ các quy định về thuế luôn là vấn đề được các chủ cơ sở kinh doanh, từ nhà hàng lớn đến quán ăn nhỏ, đặc biệt quan tâm. Với những thay đổi sắp tới, việc nắm rõ quy định về Thuế Dịch Vụ ăn Uống 2025 sẽ giúp các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh chủ động trong việc quản lý tài chính và tránh các rủi ro pháp lý. Bài viết này sẽ cập nhật chi tiết về các mức thuế suất áp dụng, hướng dẫn phương pháp kê khai, và những hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế từ năm 2025.
Các Mức Thuế GTGT và TNCN Áp Dụng Cho Dịch Vụ Ăn Uống Năm 2025
Từ năm 2025, các cơ sở kinh doanh dịch vụ ăn uống cần lưu ý đến hai mức thuế suất chính áp dụng cho Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN), tùy thuộc vào mô hình hoạt động cụ thể.
Mức thuế suất áp dụng cho kinh doanh ăn uống thông thường
Đối với các hoạt động kinh doanh dịch vụ ăn uống đơn thuần như nhà hàng, quán ăn, quán cà phê, mức thuế được quy định như sau:
- Thuế GTGT: 3% trên doanh thu.
- Thuế TNCN: 1,5% trên doanh thu.
Mức thuế suất đặc thù cho dịch vụ ăn uống kết hợp cơ sở lưu trú
Trong trường hợp các cơ sở kinh doanh cung cấp dịch vụ ăn uống đồng thời với dịch vụ lưu trú (ví dụ: khách sạn có nhà hàng, khu nghỉ dưỡng), mức thuế suất sẽ có sự khác biệt:
- Thuế GTGT: 5% trên doanh thu.
- Thuế TNCN: 2% trên doanh thu.
Các mức thuế suất này được quy định chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Việc xác định đúng mô hình kinh doanh để áp dụng đúng mức thuế là rất quan trọng để đảm bảo tính chính xác và hợp pháp. Để hiểu rõ hơn về cách xác định các loại thuế suất, bạn có thể tham khảo thêm thông tin về thuế suất GTGT 2025.
Mức thuế GTGT và TNCN cho dịch vụ ăn uống năm 2025
Hướng Dẫn Kê Khai Thuế Đối Với Hộ Kinh Doanh, Cá Nhân Kinh Doanh Dịch Vụ Ăn Uống
Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh dịch vụ ăn uống có thể nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu đáp ứng các tiêu chí nhất định hoặc tự nguyện lựa chọn. Quy định cụ thể về phương pháp này được nêu tại Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Đối tượng áp dụng phương pháp kê khai
Phương pháp kê khai áp dụng cho:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô lớn.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đạt quy mô lớn nhưng tự nguyện lựa chọn nộp thuế theo phương pháp này.
Chu kỳ khai thuế và xử lý doanh thu
- Các đối tượng kê khai thường thực hiện khai thuế theo tháng. Tuy nhiên, hộ kinh doanh mới ra kinh doanh hoặc đáp ứng các tiêu chí khai thuế theo quý có thể lựa chọn khai thuế theo quý, căn cứ theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
- Nếu cơ quan thuế phát hiện doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phù hợp với thực tế, cơ quan thuế có quyền thực hiện ấn định doanh thu tính thuế theo quy định tại Điều 50 Luật Quản lý thuế. Đây là một điểm cần đặc biệt lưu ý để đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh.
Yêu cầu về chế độ kế toán và hóa đơn
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải tuân thủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Tuy nhiên, có những trường hợp ngoại lệ: nếu hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề mà doanh thu có thể được xác định dựa trên xác nhận của cơ quan chức năng, thì không bắt buộc phải thực hiện chế độ kế toán.
Đáng chú ý, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai sẽ không phải quyết toán thuế vào cuối kỳ. Đây là một điểm khác biệt so với các doanh nghiệp thông thường. Để tìm hiểu thêm về các quy định chung, bạn có thể tham khảo bài viết về nộp thuế hộ kinh doanh và cân nhắc các chính sách liên quan đến bỏ thuế khoán áp dụng cho hộ kinh doanh.
Những Hành Vi Bị Nghiêm Cấm Liên Quan Đến Khấu Trừ, Hoàn Thuế Từ 01/7/2025
Từ ngày 01/7/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ ngày này) sẽ đưa ra các quy định chặt chẽ hơn nhằm ngăn chặn các hành vi gian lận trong khấu trừ và hoàn thuế. Các chủ thể kinh doanh dịch vụ ăn uống nói riêng và các ngành nghề khác nói chung cần nắm rõ các hành vi bị cấm sau đây:
- Mua bán hóa đơn trái phép: Bao gồm mọi hoạt động mua, bán, cho, quảng cáo hoặc môi giới mua bán hóa đơn một cách bất hợp pháp.
- Tạo giao dịch khống: Lập ra các giao dịch mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không có thực hoặc không tuân thủ quy định pháp luật.
- Xuất hóa đơn khi tạm ngừng kinh doanh: Thực hiện việc lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ trong thời gian cơ sở đang tạm ngừng hoạt động, trừ trường hợp để thực hiện các hợp đồng đã ký trước khi có thông báo tạm ngừng.
- Sử dụng hóa đơn, chứng từ trái phép: Bao gồm việc sử dụng hóa đơn, chứng từ giả mạo hoặc không hợp pháp theo quy định của Chính phủ.
- Không gửi dữ liệu hóa đơn điện tử: Vi phạm quy định về việc chuyển thông tin hóa đơn điện tử về cơ quan thuế.
- Xâm phạm hệ thống thông tin hóa đơn: Thay đổi, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hoại hệ thống dữ liệu về hóa đơn, chứng từ.
- Gian lận thuế qua hóa đơn: Thực hiện các hành vi đưa, nhận hối lộ hoặc bất kỳ hành vi nào khác nhằm gian lận trong việc khấu trừ, hoàn thuế hoặc trốn thuế giá trị gia tăng.
- Thông đồng để gian lận hóa đơn: Cán bộ thuế, doanh nghiệp hoặc người nhập khẩu có hành vi móc nối, bao che nhau để sử dụng hóa đơn trái phép, gây ra gian lận thuế.
Đây là những hành vi bị nghiêm cấm tuyệt đối, với các hình phạt nghiêm khắc nhằm đảm bảo sự công bằng và minh bạch của hệ thống thuế.
Kết luận
Việc cập nhật và tuân thủ các quy định về thuế dịch vụ ăn uống 2025 là yếu tố then chốt giúp các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh hoạt động hiệu quả và bền vững. Nắm rõ các mức thuế suất GTGT, TNCN, phương pháp kê khai và đặc biệt là những hành vi bị cấm sẽ giúp bạn tránh được những rủi ro pháp lý không đáng có. Hãy luôn chủ động tìm hiểu các văn bản pháp luật mới nhất và, nếu cần, tìm kiếm sự tư vấn từ các chuyên gia thuế để đảm bảo mọi hoạt động kinh doanh đều hợp lệ và minh bạch.
Tài liệu tham khảo
- Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân.
- Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (Số 48/2024/QH15).