Contents
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là nghĩa vụ quan trọng hàng năm đối với nhiều người lao động và doanh nghiệp tại Việt Nam. Năm 2024 (áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2024, thời điểm quyết toán vào đầu năm 2025), việc nắm rõ các quy định, đặc biệt là thời hạn nộp hồ sơ, sẽ giúp cá nhân và tổ chức tránh được những sai sót không đáng có và hoàn thành nghĩa vụ thuế đúng hạn.
Để hỗ trợ người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế TNCN một cách thuận lợi nhất, cơ quan Thuế đã có những hướng dẫn cụ thể dựa trên các quy định pháp luật hiện hành như Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12, Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và các văn bản hướng dẫn liên quan. Việc hiểu rõ các quy định này, bao gồm cả mức lương đóng thuế thu nhập cá nhân, là bước đầu tiên để thực hiện nghĩa vụ thuế chính xác.
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024
Thời hạn là yếu tố đầu tiên và quan trọng nhất mà người nộp thuế cần đặc biệt lưu tâm. Theo quy định của Luật Quản lý thuế, thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN được xác định như sau:
- Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Hạn chót là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Như vậy, đối với kỳ quyết toán năm 2024, thời hạn sớm nhất sẽ là ngày 31/03/2025.
- Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế TNCN: Hạn chót là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Dựa trên nguyên tắc này, hạn cuối sẽ là ngày 30/04/2025. Tuy nhiên, theo Nghị định số 91/2022/NĐ-CP, nếu ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ trùng vào ngày nghỉ theo quy định, thì thời hạn cuối cùng được lùi sang ngày làm việc kế tiếp. Năm 2025, ngày 30/04 và 01/05 là ngày lễ, sau đó là ngày nghỉ cuối tuần. Do đó, thời hạn cuối cùng nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho cá nhân sẽ là ngày làm việc đầu tiên sau kỳ nghỉ, dự kiến là ngày 05/05/2025.
Cần lưu ý rằng, đối với cá nhân có số thuế TNCN nộp thừa theo quyết toán và có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau thì không bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN theo thời hạn nêu trên.
Đối tượng nào cần quyết toán thuế TNCN năm 2024?
Không phải mọi cá nhân có thu nhập đều bắt buộc phải tự mình quyết toán thuế. Căn cứ Điểm d, Khoản 6, Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các cá nhân là đối tượng cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải trực tiếp khai quyết toán thuế TNCN với cơ quan Thuế trong các trường hợp sau:
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai ở nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10%, nếu không có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập vãng lai này.
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập từ cho thuê nhà/đất với tổng doanh thu trong năm trên 100 triệu đồng.
- Cá nhân chuyển công tác từ tổ chức cũ sang tổ chức mới trong năm nếu chưa thực hiện ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức mới.
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và đồng thời có cách tính thuế hộ kinh doanh, thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoán, bản quyền, nhượng quyền thương mại… và có số thuế phải nộp thêm hoặc có yêu cầu hoàn thuế.
Hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2024 cần chuẩn bị gì?
Để thực hiện việc quyết toán thuế TNCN trực tiếp với cơ quan Thuế, cá nhân cần chuẩn bị bộ hồ sơ theo quy định tại Phụ lục I Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, bao gồm các tài liệu chính sau:
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân: Sử dụng mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC. Đây là tài liệu bắt buộc để kê khai chi tiết thu nhập và nghĩa vụ thuế.
- Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh: Sử dụng mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN nếu cá nhân có người phụ thuộc cần đăng ký giảm trừ.
- Bản sao các chứng từ: Bao gồm chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ (từ các tổ chức chi trả thu nhập), chứng từ nộp thuế tạm nộp trong năm, chứng từ nộp thuế ở nước ngoài (nếu có thu nhập từ nước ngoài),… Các chứng từ này giúp xác định số thuế thực tế đã nộp và tính toán số thuế còn phải nộp hoặc nộp thừa.
Những lưu ý quan trọng khi quyết toán thuế TNCN năm 2024
Bên cạnh việc nắm vững thời hạn, đối tượng và hồ sơ, người nộp thuế cần lưu ý một số điểm sau để quá trình quyết toán diễn ra suôn sẻ hơn:
- Ủy quyền quyết toán: Nếu đáp ứng đủ điều kiện được ủy quyền quyết toán thuế TNCN (thường là chỉ có thu nhập từ một tổ chức trả thu nhập duy nhất), cá nhân nên xem xét ủy quyền cho tổ chức đó thực hiện. Việc này giúp tiết kiệm thời gian, công sức và giảm tải cho cơ quan thuế.
- Nơi nộp hồ sơ: Địa điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN được quy định cụ thể tại Khoản 8 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Cá nhân cần xác định đúng cơ quan thuế quản lý (thường là Cục Thuế hoặc Chi cục Thuế nơi cư trú hoặc nơi phát sinh thu nhập chịu thuế) để nộp hồ sơ.
- Tránh sai sót thường gặp: Cơ quan thuế nhận thấy một trong những lỗi phổ biến nhất mà cá nhân thường mắc phải là không tổng hợp đầy đủ các nguồn thu nhập trong năm (ví dụ: thu nhập từ tiền lương, tiền công, thu nhập đóng thuế hộ kinh doanh nếu có,…), hoặc kê khai không chính xác thu nhập nhận được và số thuế đã bị khấu trừ từ các tổ chức chi trả. Việc rà soát kỹ lưỡng tất cả các chứng từ thu nhập và khấu trừ trước khi kê khai là cực kỳ quan trọng.
Kết luận
Việc nắm rõ Thời Hạn Quyết Toán Thuế Tncn 2024 (kỳ tính thuế 2024) cùng các quy định liên quan về đối tượng, hồ sơ và những lưu ý quan trọng sẽ giúp bạn hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách chính xác và kịp thời. Hãy chủ động rà soát lại các nguồn thu nhập, chứng từ khấu trừ và chuẩn bị hồ sơ quyết toán ngay từ bây giờ để tránh dồn dập vào những ngày cuối hạn. Nếu có bất kỳ vướng mắc nào trong quá trình thực hiện, đừng ngần ngại liên hệ với cơ quan quản lý thuế trực tiếp để được hỗ trợ.