Contents
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một khoản nghĩa vụ mà mỗi cá nhân có thu nhập cần quan tâm để thực hiện đúng theo quy định của pháp luật. Việc cập nhật thường xuyên các thay đổi trong Quy định Về Thuế Thu Nhập Cá Nhân giúp người nộp thuế hiểu rõ hơn về quyền lợi, nghĩa vụ của mình, từ đó thực hiện kê khai và nộp thuế chính xác, tránh những sai sót không đáng có. Bài viết này sẽ tổng hợp những văn bản pháp luật hiện hành chi phối lĩnh vực thuế TNCN tại Việt Nam và điểm qua một thay đổi quan trọng sẽ có hiệu lực trong tương lai gần.
Để nắm bắt các quy định liên quan đến việc kê khai thuế, bạn có thể tham khảo hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhập khẩu khẩu khẩu nhân.
Khung Pháp Lý Hiện Hành Cho Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Tính đến thời điểm hiện tại, chưa có một Luật Thuế thu nhập cá nhân hoàn toàn mới được ban hành. Tuy nhiên, một số điều khoản liên quan đến thuế TNCN đã được sửa đổi, bổ sung thông qua các luật khác. Khung pháp lý chính áp dụng cho thuế TNCN vẫn dựa trên các văn bản sau:
- Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007.
- Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2012.
- Luật sửa đổi các Luật về thuế năm 2014.
- Luật Đất đai năm 2024 (có liên quan đến thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản).
- Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024.
- Luật số 56/2024/QH15 năm 2024 sửa đổi, bổ sung một số điều của nhiều luật, trong đó có Luật Thuế thu nhập cá nhân.
Bên cạnh các Luật, mức giảm trừ gia cảnh hiện hành được áp dụng theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội. Đây là cơ sở quan trọng để xác định thu nhập tính thuế của cá nhân.
Các Văn Bản Hướng Dẫn Chi Tiết
Để triển khai các quy định trong Luật, Bộ Tài chính và Chính phủ đã ban hành nhiều Nghị định và Thông tư hướng dẫn cụ thể. Các văn bản này giúp làm rõ cách xác định thu nhập chịu thuế, thu nhập miễn thuế, các khoản giảm trừ, phương pháp tính thuế, thủ tục kê khai, nộp thuế, và quyết toán thuế. Một số văn bản hướng dẫn quan trọng bao gồm:
- Nghị định:
- Nghị định 65/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân.
- Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi các Nghị định quy định về thuế.
- Nghị định 12/2015/NĐ-CP hướng dẫn Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế.
- Thông tư:
- Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế thu nhập cá nhân quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế năm 2014 và Nghị định 12/2015/NĐ-CP.
- Thông tư 151/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP.
- Thông tư 119/2014/TT-BTC sửa đổi các Thông tư để cải cách, đơn giản thủ tục hành chính về thuế.
- Thông tư 111/2013/TT-BTC Hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 65/2013/NĐ-CP.
- Thông tư 20/2010/TT-BTC hướng dẫn thủ tục hành chính về thuế thu nhập cá nhân.
Các văn bản này là cẩm nang chi tiết giúp người nộp thuế và cơ quan thuế thực thi pháp luật thuế TNCN một cách nhất quán.
Thay Đổi Quan Trọng Về Ngưỡng Doanh Thu Chịu Thuế Từ Hoạt Động Kinh Doanh
Một điểm đáng chú ý trong quy định về thuế thu nhập cá nhân sắp có hiệu lực là ngưỡng doanh thu từ kinh doanh phải nộp thuế.
Hiện tại, theo Khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (được sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 2 Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014), ngưỡng thu nhập từ kinh doanh chịu thuế TNCN là 100 triệu đồng/năm trở lên.
Tuy nhiên, theo quy định mới tại Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, ngưỡng thu nhập từ kinh doanh chịu thuế thu nhập cá nhân tại Khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sẽ được sửa đổi. Cụ thể, thu nhập từ kinh doanh sẽ không bao gồm thu nhập của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu dưới mức quy định tại Khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 là 200 triệu đồng/năm.
Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 cũng nêu rõ quy định về mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế tại Khoản 25 Điều 5 và Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.
Văn bản pháp luật là nền tảng cho việc thực hiện nghĩa vụ thuế TNCN. (Hình từ internet)
Như vậy, từ ngày 01/01/2026, chỉ những cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên 200 triệu đồng/năm mới thuộc đối tượng phải nộp thuế TNCN đối với thu nhập từ hoạt động này. Sự điều chỉnh này có ý nghĩa quan trọng đối với các hộ, cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ.
Việc nắm vững các quy định về thuế thu nhập cá nhân là vô cùng cần thiết. Cá nhân kinh doanh có thể tìm hiểu thêm về hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh trên htkk để thực hiện đúng nghĩa vụ của mình. Ngoài ra, nếu bạn có nhu cầu hoàn thuế tncn, việc hiểu rõ các quy định sẽ giúp bạn chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và chính xác.
Kết Luận
Hiểu rõ quy định về thuế thu nhập cá nhân là yếu tố then chốt để mỗi cá nhân thực hiện đúng nghĩa vụ tài chính của mình đối với nhà nước. Mặc dù Luật Thuế TNCN tổng thể chưa được thay thế hoàn toàn, các sửa đổi và văn bản hướng dẫn chi tiết liên tục được cập nhật. Thay đổi về ngưỡng doanh thu chịu thuế đối với hoạt động kinh doanh từ năm 2026 là một điểm mới đáng chú ý, cho thấy sự điều chỉnh chính sách phù hợp với thực tiễn. Người nộp thuế nên thường xuyên theo dõi các văn bản pháp luật mới nhất hoặc tìm kiếm sự tư vấn chuyên nghiệp khi cần thiết để đảm bảo tuân thủ đúng quy định hiện hành.
Tài liệu tham khảo:
- Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007
- Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2012
- Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014
- Luật Đất đai 2024
- Luật Thuế giá trị gia tăng 2024
- Luật số 56/2024/QH15
- Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14
- Nghị định 65/2013/NĐ-CP
- Nghị định 91/2014/NĐ-CP
- Nghị định 12/2015/NĐ-CP
- Thông tư 92/2015/TT-BTC
- Thông tư 151/2014/TT-BTC
- Thông tư 119/2014/TT-BTC
- Thông tư 111/2013/TT-BTC
- Thông tư 20/2010/TT-BTC