Khi bắt đầu hoạt động kinh doanh, một trong những khoản phí mà các tổ chức, cá nhân cần quan tâm là lệ phí môn bài, thường được biết đến với tên gọi cũ là “thuế môn bài”. Vậy, thuế môn bài là thuế gì và quy định hiện hành về khoản phí này ra sao? Bài viết này sẽ giúp bạn làm rõ khái niệm cũng như các quy định liên quan đến lệ phí môn bài áp dụng trong năm 2024.
Thuế môn bài là một sắc thuế cũ tại Việt Nam. Theo quy định pháp luật hiện hành, thuật ngữ “thuế môn bài” đã được thay thế bằng “lệ phí môn bài”. Đây là khoản thu bắt buộc hàng năm mà các tổ chức và cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh phải nộp cho nhà nước. Lệ phí này được thu dựa trên quy mô hoạt động kinh doanh, thể hiện qua vốn điều lệ (đối với tổ chức) hoặc doanh thu (đối với cá nhân, hộ kinh doanh).
Lệ Phí Môn Bài Năm 2024 Được Quy Định Như Thế Nào?
Mức thu lệ phí môn bài hiện hành được quy định chi tiết tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 22/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 139. Các mức thu này được phân chia rõ ràng tùy thuộc vào loại hình và quy mô của người nộp lệ phí.
Mức Thu Đối Với Tổ Chức Hoạt Động Sản Xuất, Kinh Doanh
Đối với các tổ chức bao gồm doanh nghiệp, hợp tác xã, các đơn vị sự nghiệp… mức thu lệ phí môn bài căn cứ vào vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư ghi trong Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (hoặc Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư nếu không có vốn điều lệ). Cụ thể như sau:
- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: Mức đóng là 3.000.000 đồng/năm.
- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: Mức đóng là 2.000.000 đồng/năm.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp và các tổ chức kinh tế khác: Mức đóng là 1.000.000 đồng/năm.
Mức Thu Đối Với Cá Nhân, Hộ Kinh Doanh
Thuế môn bài hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được xác định dựa trên mức doanh thu hàng năm. Doanh thu này được xác định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính. Các bậc thu được quy định như sau:
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Mức đóng là 1.000.000 đồng/năm.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: Mức đóng là 500.000 đồng/năm.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: Mức đóng là 300.000 đồng/năm.
Cần lưu ý thêm về việc nộp lệ phí trong năm đầu thành lập hoặc khi chấm dứt, sau đó hoạt động trở lại. Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm đầu. Từ năm thứ tư, nếu kết thúc thời gian miễn trong 6 tháng đầu năm thì nộp cả năm, nếu kết thúc trong 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức cả năm. Tương tự, hộ kinh doanh, cá nhân giải thể sau đó hoạt động trở lại cũng áp dụng nguyên tắc nộp 50% nếu hoạt động lại trong 6 tháng cuối năm.
Việc nắm rõ các quy định về hạch toán thuế môn bài là quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật về thuế và phí.
Các Trường Hợp Được Miễn Lệ Phí Môn Bài 2024
Bên cạnh các quy định về mức thu, pháp luật cũng quy định rõ các trường hợp được miễn lệ phí môn bài nhằm hỗ trợ các đối tượng kinh doanh nhỏ lẻ hoặc thuộc lĩnh vực khuyến khích. Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (đã được sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP) liệt kê các trường hợp miễn lệ phí môn bài bao gồm:
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên hoặc không có địa điểm kinh doanh cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
- Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và các dịch vụ hậu cần nghề cá.
- Điểm bưu điện văn hóa xã và các cơ quan báo chí (bao gồm báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).
- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định của pháp luật về hợp tác xã nông nghiệp.
- Quỹ tín dụng nhân dân, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi (địa bàn miền núi được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc).
Việc xác định đúng mình có thuộc diện được miễn hay không là rất quan trọng để tránh phát sinh nghĩa vụ không cần thiết. Nếu thuộc diện phải nộp, các tổ chức, cá nhân cần thực hiện đúng quy trình khai báo và nộp theo quy định.
Việc hiểu rõ “Thuế Môn Bài Là Gì” và các quy định hiện hành về lệ phí môn bài giúp các chủ thể kinh doanh tuân thủ pháp luật thuế, tránh các sai sót không đáng có. Nắm vững mức nộp và các trường hợp được miễn sẽ hỗ trợ hiệu quả cho hoạt động kinh doanh của bạn trong năm 2024.
Tài liệu tham khảo:
- Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài.
- Nghị định 22/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 139/2016/NĐ-CP.