Tất Tần Tật Về Thuế Chuyển Nhượng Cổ Phần Cá Nhân: Quy Định và Cách Tính

Trong thị trường kinh doanh và đầu tư sôi động, hoạt động chuyển nhượng cổ phần giữa các cá nhân diễn ra thường xuyên. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ về nghĩa vụ thuế liên quan đến khoản thu nhập này. Việc hiểu rõ về Thuế Chuyển Nhượng Cổ Phần không chỉ giúp các cá nhân tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn tránh được những rắc rối không đáng có. Bài viết này sẽ cung cấp cái nhìn toàn diện về các quy định hiện hành liên quan đến thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi chuyển nhượng cổ phần, từ việc xác định khoản thu nhập chịu thuế đến cách tính thuế suất cụ thể.

Chuyển Nhượng Cổ Phần Có Phải Nộp Thuế TNCN Không?

Nhiều người thắc mắc liệu việc chuyển nhượng cổ phần, một hoạt động phổ biến trong kinh doanh, có phát sinh nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân hay không. Theo các quy định hiện hành của pháp luật Việt Nam, thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần của cá nhân được xem là một khoản thu nhập chịu thuế TNCN.

Cụ thể, căn cứ theo Khoản 4 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, được sửa đổi bởi Điều 4 Thông tư 25/2018/TT-BTC, các khoản thu nhập từ chuyển nhượng vốn thuộc diện phải chịu thuế. Trong đó, thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán được định nghĩa bao gồm cả thu nhập từ việc chuyển nhượng cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định của pháp luật về chứng khoán. Điều này cũng áp dụng cho thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu của các cá nhân trong công ty cổ phần theo Luật Chứng khoán và Luật Doanh nghiệp.

Như vậy, thu nhập cá nhân có được từ việc chuyển nhượng cổ phần chính là một phần của thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán và đương nhiên thuộc danh mục các khoản thu nhập chịu thuế TNCN theo quy định của pháp luật. Việc nắm rõ điều này là rất quan trọng để tránh sai sót trong kê khai và nộp thuế. Cá nhân cần lưu ý Tra cứu mã số thuế cá nhân của mình để đảm bảo các giao dịch liên quan đến thuế được thực hiện chính xác và kịp thời.

Thuế Suất Thuế TNCN Đối Với Chuyển Nhượng Cổ Phần Là Bao Nhiêu?

Sau khi xác định được thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần phải chịu thuế TNCN, vấn đề tiếp theo mà nhiều người quan tâm là thuế suất áp dụng cho khoản thu nhập này là bao nhiêu phần trăm. Việc hiểu rõ thuế suất sẽ giúp cá nhân tính toán được nghĩa vụ tài chính của mình một cách chính xác.

Theo quy định tại Điểm b Khoản 2 Điều 11 Thông tư 111/2013/TT-BTC, được sửa đổi bởi Điều 16 Thông tư 92/2015/TT-BTC, thuế suất áp dụng đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán (bao gồm cả chuyển nhượng cổ phần) là 0,1%. Thuế này được tính trên giá chuyển nhượng chứng khoán mỗi lần phát sinh giao dịch.

Công thức tính thuế TNCN phải nộp được xác định đơn giản như sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Giá chuyển nhượng chứng khoán từng lần x Thuế suất 0,1%

Ví dụ, nếu bạn chuyển nhượng cổ phần với tổng giá trị 100 triệu đồng, số thuế TNCN bạn phải nộp sẽ là 100.000.000 VNĐ x 0,1% = 100.000 VNĐ. Thuế suất này được áp dụng đồng nhất cho mọi giao dịch chuyển nhượng cổ phần của cá nhân, bất kể lợi nhuận thu được là bao nhiêu hay có lỗ hay không.

Xác Định Thu Nhập Tính Thuế Chuyển Nhượng Cổ Phần Như Thế Nào?

Để có thể tính toán chính xác số thuế TNCN phải nộp, việc xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng cổ phần là yếu tố then chốt. Theo Điểm a Khoản 2 Điều 11 Thông tư 111/2013/TT-BTC, được sửa đổi bởi Điều 16 Thông tư 92/2015/TT-BTC, thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng chứng khoán được xác định là giá chuyển nhượng chứng khoán mỗi lần.

Cụ thể, cách xác định giá chuyển nhượng cổ phần được quy định rõ ràng tùy thuộc vào loại cổ phần và hình thức giao dịch:

Đối với cổ phần của công ty đại chúng giao dịch trên Sở Giao dịch Chứng khoán:

Giá chuyển nhượng cổ phần sẽ là giá thực hiện tại Sở Giao dịch Chứng khoán. Giá này được xác định từ kết quả khớp lệnh hoặc giá hình thành từ các giao dịch thỏa thuận tại Sở Giao dịch Chứng khoán. Điều này đảm bảo tính minh bạch và công bằng cho các giao dịch trên thị trường chứng khoán tập trung.

Đối với cổ phần không thuộc trường hợp trên (cổ phần công ty chưa niêm yết, công ty tư nhân, v.v.):

Giá chuyển nhượng được xác định dựa trên một trong các tiêu chí sau:

• Giá ghi trên hợp đồng chuyển nhượng: Đây là cơ sở phổ biến nhất, thể hiện sự thỏa thuận giữa các bên.
• Giá thực tế chuyển nhượng: Trong trường hợp giá trên hợp đồng không phản ánh đúng giá trị thực tế giao dịch.
• Giá theo sổ sách kế toán của đơn vị có cổ phần chuyển nhượng: Giá này được lấy tại thời điểm lập báo cáo tài chính gần nhất theo quy định của pháp luật về kế toán, trước thời điểm diễn ra giao dịch chuyển nhượng.

Việc xác định đúng giá chuyển nhượng là cực kỳ quan trọng, bởi nó là căn cứ trực tiếp để áp dụng thuế suất 0,1% và tính ra số thuế TNCN mà cá nhân phải nộp. Nếu bạn đang tìm hiểu về các loại thuế khác, chẳng hạn như khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp, bạn có thể tham khảo thêm các bài viết liên quan để có cái nhìn tổng quan hơn về hệ thống thuế Việt Nam.

Kết Luận

Việc nắm vững các quy định về thuế chuyển nhượng cổ phần là yếu tố cần thiết cho bất kỳ cá nhân nào tham gia vào các giao dịch mua bán cổ phần. Từ việc xác định rõ đây là khoản thu nhập chịu thuế TNCN, áp dụng thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần, cho đến cách xác định giá chuyển nhượng dựa trên từng loại cổ phần, tất cả đều được quy định cụ thể trong các Thông tư của Bộ Tài chính.

Hy vọng những thông tin chi tiết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế của mình, từ đó thực hiện kê khai và nộp thuế một cách chính xác, góp phần vào việc tuân thủ pháp luật và xây dựng một thị trường minh bạch. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào về quy trình nộp thuế hoặc các vấn đề liên quan đến thuế, đừng ngần ngại tìm kiếm sự tư vấn từ các chuyên gia thuế để đảm bảo mọi giao dịch của bạn đều hợp lệ.

---

Tài liệu tham khảo:

• Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 65/2013/NĐ-CP
• Thông tư 25/2018/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 146/2017/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 100/2016/NĐ-CP
• Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân